A、50
B、62
C、64
D、82
答案:B
解析:解析:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。职工教育经费扣除限额=800×8%=64(万元)>待扣除的职工教育经费=50+12=62(万元),该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为62万元。
A、50
B、62
C、64
D、82
答案:B
解析:解析:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。职工教育经费扣除限额=800×8%=64(万元)>待扣除的职工教育经费=50+12=62(万元),该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为62万元。
A. 医疗机构占用耕地
B. 建厂房占用园地
C. 高尔夫球场占用耕地
D. 商品房建设占用林地
解析:解析:选项BCD:均不属于免税范围,应照章征收耕地占用税。
A. 18400
B. 36800
C. 24000
D. 40000
解析:解析:纳税人进口自用的应税车辆,以组成计税价格为计税依据,公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税=(184000+36800+19200)×10%=24000(元)。
A. 内设职工浴室的设施维修费
B. 探亲假路费
C. 企业向职工发放的职工防暑降温费
D. 劳动保护费
解析:解析:选项D,属于生产成本、制造费用或销售费用。
A. 地下水税额标准要高于地表水
B. 超采地区的地下水税额标准要高于非超采地区
C. 特殊行业取用水从高制定税额
D. 取用污水处理再生水从高制定税额
解析:解析:选项D,对取用污水处理再生水等,免征水资源税。
A. 不能到复议机关作证的证人证言
B. 不能正确表达意志的证人提供的证言
C. 当事人的陈述
D. 无法辨明真伪的证据材料
解析:解析:下列证据材料不得作为定案依据:(1)违反法定程序收集的证据材料;(2)以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;(3)以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料;(4)当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料;(5)当事人无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品;(6)无法辨明真伪的证据材料;(7)不能正确表达意志的证人提供的证言;(8)不具备合法性和真实性的其他证据材料。
A. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起开始缴纳城镇土地使用税
B. 纳税人出租房产,自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税
C. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
D. 纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税
解析:解析:选项A:纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税;选项B:纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税;选项D:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
A. 6000
B. 12000
C. 18000
D. 24000
解析:解析:纳税人为非独生生女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。林某2020年最多可以扣除的赡养老人支出=1000×12=12000(元)。
A. 760
B. 800
C. 840
D. 1000
解析:解析:该居民企业应纳税所得额=40/20%+800=1000(万元)
A. 甲企业直接持有丁企业18%的股权;甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权
B. 甲企业直接持有乙企业20%的股权,乙企业直接持有丁企业20%的股权;甲企业直接持有丙企业50%的股权,丙企业直接持有丁企业38%的股权
C. 甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业20%的股权,丙企业直接持有丁企业10%的股权
D. 甲企业直接持有乙企业18%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业60%的股权,丙企业直接持有丁企业30%的股权
解析:解析:选项A:甲企业对丁企业直接持有18%的股份<20%;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,单-居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和均未达到20%以上股份的条件,所以不适用间接抵免。选项B:甲企业对丁企业间接持有的股份=20%×20%+50%×38%=23%>20%,所以适用间接抵免。选项C:丙企业直接持有丁企业10%的股份<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,所以不适用间接抵免。选项D:甲企业直接持有乙企业18%的股权<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=60%×30%=18%<20%,所以不适用间接抵免。
A. 批准的延期期限内加收滞纳金
B. 延期缴纳税款必须经县级税务机关批准
C. 延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
D. 延期缴纳税款的期限最长不得超过30天
解析:解析:纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意以下几个问题:①在规定期限内提出书面申请;②税款的延期缴纳,必须经省、自治区、直辖市税务局批准,方为有效;③延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批;④批准延期内免予加收滞纳金。