A、 该企业可以做进项税额抵扣
B、 该企业增值税的计税销售额是40万元
C、 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D、 不需要缴纳消费税
答案：AC
解析：解析:纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元)=9(万元);本企业取得了专用发票,可以抵扣进项;增值税的计税销售额应为平均售价,所以增值税的计税价格=10×38000=380000(元)=38(万元)。
A、 该企业可以做进项税额抵扣
B、 该企业增值税的计税销售额是40万元
C、 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D、 不需要缴纳消费税
答案：AC
解析：解析:纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元)=9(万元);本企业取得了专用发票,可以抵扣进项;增值税的计税销售额应为平均售价,所以增值税的计税价格=10×38000=380000(元)=38(万元)。
A. 外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
B. 境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免退税办法
C. 境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
D. 境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,退税率为其适用的增值税税率
解析：解析:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法,外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。
A. 10025
B. 7250
C. 3625
D. 5012.5
解析：解析:非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。该非机动驳船应纳船舶吨税=2500×2.9×50%=3625(元)。
A. 换取其他单位的非货币性资产
B. 职工奖励
C. 出租
D. 对外投资
解析：解析:选项ABD:属于视同销售行为。
A. 某县城宾馆的围墙
B. 某县城宾馆的室外游泳池
C. 某企业位于市区的办公楼
D. 某房地产开发企业出租的位于市区的写字楼
解析：解析:(1)选项AB:独立于房屋之外的建筑物(如围墙、室外游泳池等),不是房产税的征税对象;(2)选项D:房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
A. 相当于初始投资的部分应确认为股息所得
B. 取得的全部资产应确认为股息所得
C. 超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D. 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
解析：解析:企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
A. 消费税9.11万元
B. 消费税16.07万元
C. 增值税6.96万元
D. 增值税16.07万元
解析：解析:进口环节应纳消费税=(25+25×50%)÷(1-30%)×30%=16.07(万元)进口环节应纳增值税=(25+25×50%)÷(1-30%)×13%=6.96(万元)。
A. 有权申请行政复议的公民为无行为能力人,其法定代理人
B. 有权申请行政复议的股份制企业,其监事会
C. 与被审查的具体行政行为有利害关系的第三人
D. 有权申请行政复议的法人发生合并、分立的,承受其权利义务的法人
解析：解析:选项B:股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议;选项C:与被审查的具体行政行为有利害关系的第三人可以作为第三人参加,但不能作为申请人。
A. 股份制企业为股东个人购买住房而支出的款项
B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C. 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D. 股份制企业的个人投资者,在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款
解析：解析:选项C,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
A. 原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。
B. 有明确的被告
C. 有具体的诉讼请求和事实、法律根据
D. 属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
解析：解析:以上均属于提起税务行政诉讼时的必要条件。
A. 航空培训收入的销项税额5.72万元
B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元
C. 湿租业务收入的销项税额16.2万元
D. 干租业务收入的销项税额27.3万元
解析：解析:航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;湿租业务属于交通运输服务,税率为9%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为13%。选项A,航空培训收入的错项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27(万元);选项B,航空摄影收入的销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6(万元);选项C,湿租业务收入的销项税额=196.2/(1+9%)×9%=16.2(万元);选项D,干租业务收入的销项税额=237.3/(1+13%)×13%=27.3(万元)。
