11. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2021年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2021年度该分公司实现税前所得200万元,分公司适用20%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国;(3)在乙国设有一全资子公司,2021年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,回答下列问题。(3)计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额;

点击查看题目

首页

财会金融

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

23.下面关于从价计征销售额的确定,叙述正确的有( )。

A、　销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

B、　实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装是否单独计价,均应并入销售额征收消费税

C、　一般情况下,包装物不作价随同产品销售而是收取押金的,押金应于逾期时并入销售额计征消费税

D、　应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款

答案：ABC

解析：解析:增值税是价外税,应税消费品的销售额不包括应向购货方收取的增值税税款。

相关题目

26.【多项选择题】下列各项中,可以依法免缴水资源税的有()。

A. 　取用污水处理再生水

B. 　抽水蓄能发电取用水

C. 　超过规定限额的农业生产取用水

D. 　采油排水经分离净化后在封闭管道回注的

解析：解析:规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税;超过规定限额的农业生产取用水照章纳税。

点击查看答案

61.【单项选择题】下列各项中,不需要缴纳车船税的是()。

A. 　境内单位租入的外国籍船舶

B. 　境内单位出租到境外的船舶

C. 　依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆

D. 　依法不需要在车船登记管理部门登记、在单位内部场所行驶的机动车辆

解析：解析:选项AB:境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税;境内单位和个人将船舶出租到境外的,仍应依法征收车船税。

点击查看答案

2.【多项选择题】下列税种中,由全国人民代表大会或其常务委员会通过,以国家法律形式发布实施的有()。

A. 　资源税

B. 　车辆购置税

C. 　增值税

D. 　环境保护税

解析：解析:选项A:《资源税法》于2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过,自2020年9月1日起施行;选项B:《环境保护税法》于2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议,通过,自2018年1月1日起施行;选项C:《车辆购置税法》于2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过,自2019年7月1日起施行;选项D:增值税尚未立法,目前施行的《增值税暂行条例》属全国人大及常委会授权国务院制定的,不是以国家法律形式发布实施的。

点击查看答案

6.下列各项中,属于资源税计税依据的是()。

A. 　纳税人开采销售原油时的原油数量

B. 　纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用

C. 　纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量

D. 　纳税人销售天然气时向购买方收取的全部价款,不包括增值税税额

解析：解析:选项A:原油以销售额为资源税的计税依据;选项B:资源税应税矿产品以销售数量为资源税的计税依据;选项C:纳税人以自产液体盐加工固体盐,以加工的固体盐数量为课税数量。

点击查看答案

12.下列服务中，2023 年度可以享受增值税加计抵减政策的有( )

A. 　电信服务

B. 　建筑服务

C. 　邮政服务

D. 　现代服务

解析：解析:允许生产、生活性服务业(邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务)纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额。

点击查看答案

25.下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是( )。

A. 　接受捐赠,在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入

B. 　企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现

C. 　股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D. 　特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

解析：解析:股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

点击查看答案

8.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,或由行政复议机关调解的情形有()。

A. 　行政处罚

B. 　核定税额

C. 　行政赔偿

D. 　行政奖励

解析：解析:按照自愿、合法的原则,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解:行使自由裁量权作出的具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。行政赔偿。行政奖励。存在其他合理性问题的具体行政行为。

点击查看答案

3.【单项选择题】(2020年)现行证券交易印花税收入在中央政府和地方政府间划分的比例是()

A. 　100%归中央政府

B. 　中央政府和地方政府各分享50%

C. 　100%归地方政府

D. 　中央政府分享97%,地方政府分享3%

解析：解析:为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

点击查看答案

A. 0.55

B. 0.84

C. 1.12

D. 1.22

解析：解析:企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率/365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)。

类似热门题库