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7.【多项选择题】下列金融业务中,免征增值税的有()。

A、　个人从事金融商品转让业务

B、　商业银行提供国家助学贷款业务

C、　人民银行对金融机构提供贷款业务

D、　融资租赁公司从事的融资性售后回租业务

答案：ABC

解析：解析:选项A:个人从事金融商品转让业务取得的收入,免征增值税;选项B:融资租赁公司从事的融资性售后回租业务按照贷款服务缴纳增值税;选项C:国家助学贷款业务利息收人免征增值税:(4)选项D:人民银行对金融机构提供贷款业务的利息收入,免征增值税。

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3.甲企业2021年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是()。

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5.【单项选择题】孟某向周某借款80万元,后因周某急需资金,孟某以一套价值90万元(不含增值税,下同)的房产抵偿所欠周某债务,周某取得该房产产权的同时支付孟某差价款10万元。已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是()。

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1.根据税法规定,下列纳税环节表述正确的是( )。

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13.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2021年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高售价为400元/吨,平均售价310元/吨(不含增值税)当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)

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33.某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆,其成本为8万元,消费税税率和成本利润率均为5%,则其计税销售额(组价)为( )。

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18.【多项选择题】下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

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7.【多项选择题】下列金融业务中,免征增值税的有()。

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2.【多项选择题】下列关于车辆购置税纳税地点的说法中,正确的有()。

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5.【多项选择题】下列外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买的货物或服务,不适用增值税退税政策的有()。

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10.【多项选择题】下列各项不属于消费税的征税范围的有()。

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多选题

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7.【多项选择题】下列金融业务中,免征增值税的有()。

A、　个人从事金融商品转让业务

B、　商业银行提供国家助学贷款业务

C、　人民银行对金融机构提供贷款业务

D、　融资租赁公司从事的融资性售后回租业务

答案：ABC

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A. 　5000万元

B. 　6000万元

C. 　2000万元

D. 　9000万元

解析：解析:以房抵债的,视同房屋买卖,应由产权承受人,按房屋现值缴纳契税。

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A. 　孟某应缴纳契税3万元

B. 　孟某应缴纳契税2.4万元

C. 　周某应缴纳契税2.7万元

D. 　周某应缴纳契税0.3万元

解析：解析:以房产抵债的,视同房屋买卖,应由产权承受方周某按房屋现值缴纳契税。周某应缴纳契税=90×3%=2.7(万元)。

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1.根据税法规定,下列纳税环节表述正确的是( )。

A. 　增值税在生产环节纳税

B. 　企业所得税在生产环节纳税

C. 　消费税在流通环节纳税

D. 　个人所得税在分配环节纳税

解析：解析:增值税、消费税属于流转税,流转税在生产和流通环节纳税,而所得税在分配环节纳税,企业所得税应该是在分配环节纳税。

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A. 1050

B. 900

C. 1100

D. 1055

解析：解析:企业领用的取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳的资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。

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33.某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆,其成本为8万元,消费税税率和成本利润率均为5%,则其计税销售额(组价)为( )。

A. 　消费税组价为8.84万元

B. 　消费税组价为9.26万元

C. 　增值税组价为7.18万元

D. 　增值税组价为8.84万元

解析：解析:从价定率征收消费税的组价中,成本利润率按消费税规定中执行,组价=8×(1+5%)÷(1-5%)=8.84(万元),这一价格也是计算增值税的依据。

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18.【多项选择题】下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

A. 　居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税

B. 　非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

C. 　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

D. 　非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。

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7.【多项选择题】下列金融业务中,免征增值税的有()。

A. 　个人从事金融商品转让业务

B. 　商业银行提供国家助学贷款业务

C. 　人民银行对金融机构提供贷款业务

D. 　融资租赁公司从事的融资性售后回租业务

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2.【多项选择题】下列关于车辆购置税纳税地点的说法中,正确的有()。

A. 　纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

B. 　纳税人购置应税车辆,一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

C. 　纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

D. 　纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

解析：解析:纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。

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5.【多项选择题】下列外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买的货物或服务,不适用增值税退税政策的有()。

A. 　购买的单张发票销售金额(含税价格)400元人民币的办公用品

B. 　购买的单张发票销售金额(含税价格)3000元人民币的金融服务

C. 　购买的单张发票销售金额(含税价格)600元人民币的修理劳务

D. 　购买工业用的机器设备

解析：解析:外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务,不适用退税的情形:(1)工业用的机器设备、金融服务等。(2)购买非合理自用范围内的生活办公类货物和服务。(3)购买货物单张发票销售金额(含税价格)不足800元人民币(自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外),购买服务单张发票销售金额(含税价格)不足300元人民币。(4)使(领)馆馆员个人购买货物和服务,除车辆和房租外,每人每年申报退税销售金额(含税价格)超过18万元人民币的部分。(5)增值税免税货物和服务。

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10.【多项选择题】下列各项不属于消费税的征税范围的有()。

A. 　黄酒

B. 　调味料酒

C. 　木制一次性筷子

D. 　电动汽车

解析：解析:调味料酒、电动汽车不属于消费税的征收范围;黄酒按照酒类税目征收消费税。

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