A、 车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内境外,车辆、船舶的所有人
B、 车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶
C、 扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
D、 车船管理部门包括公安、交通运输、农业、渔业、军队等依法具有车船登记管理职能的部门
答案:AC
解析:解析:选项A,车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人;选项C,扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地。
A、 车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内境外,车辆、船舶的所有人
B、 车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶
C、 扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
D、 车船管理部门包括公安、交通运输、农业、渔业、军队等依法具有车船登记管理职能的部门
答案:AC
解析:解析:选项A,车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人;选项C,扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地。
A. 新购置的车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算
B. 在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款
C. 在同一纳税年度内,已缴纳车船税的车船办理转让过户的,不另缴纳车船税,同时也不退税
D. 经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税
解析:解析:选项B,在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份(当月)起至该纳税年度终了期间的税款;已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
A. 出口关税税额
B. 单独列明的支付给境外的佣金
C. 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D. 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
解析:解析:出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但是其中包含的出口关税税额,应当予以扣除。
A. 烟草公司应在12月10日前申报缴纳烟叶税
B. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是11月10日
C. 烟草公司11月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
D. 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
解析:解析:选项AB:按照《烟叶税法》的规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天(11月9日),那么应于12月15日前(含当天)申报缴纳烟叶税。选项D:纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地(乙县)的主管税务机关申报纳税。选项C:纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中,价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。其应纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元)。
A. 30日
B. 60日
C. 3个月
D. 6个月
解析:解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。
A. 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
B. 企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
C. 企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品
D. 企业在向个人提供服务的同时给予赠品
解析:解析:AD选项与销售直接相关,属于不征收个人所得税的情形;BC选项带有额外性和偶然性,按照偶然所得征收个人所得税。
A. 纳税人出租房产,自交付房产之月起缴纳房产税
B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税
C. 纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
D. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之月起缴纳房产税
解析:解析:选项A,纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳房产税;选项B,纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税;选项D,房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起缴纳房产税。
A. 托儿补助费
B. 误餐补助
C. 差旅费津贴
D. 劳动分红所得
解析:解析:下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。这些项目包括:独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助;外国来华留学生,领取的生活津贴、奖学。
A. 信用卡服务
B. 资金结算服务
C. 票据贴现利息收入
D. 拍卖行受托拍卖取得佣金收入
解析:解析:选项D,拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,属于“现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务”,不属于贷款服务。
A. 5
B. 3
C. 10.5
D. 12.5
解析:解析:税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但一般企业最长不得超过5年。2020年该企业应缴纳企业所得税=(42-30)×25%=3(万元)
A. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B. 兼职律师从律师事务所取得的工资
C. 股份公司(非个人独资企业、合伙企业)的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
解析:解析:选项A,D,按照经营所得征税;选项B,按照工资、薪金所得项目征税。