解析：解析:选项C,企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在:企业所得税前加计扣除。选项A,广告费和业务宣传费当年未扣完的可以结转以后年度扣除,但不能加计扣除。选项B,非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。选项D,环境保护专项资金可以在税前扣除,但是没有加计扣除的规定。

点击查看答案

43.【单项选择题】某企业经税务机关审定的8年的盈亏情况如下,假设该企业执行5年亏损弥补规定,则该企业8年间需缴纳的企业所得税是()万元。

A. 7.5

B. 10

C. 15

D. 18

解析：解析:(1)企业2012年、2013年、2014年的应纳税所得额均为负数,无须缴纳企业所得税。(2)2015年、2016年、2017年的应纳税所得额全部用于弥补2012年的亏损,这三年无须缴纳企业所得税。(3)2018年的应纳税所得额应当先弥补2013年的亏损,弥补完后本年剩余10万元,继续用于弥补2014年的亏损,此时2014年仍有20万元的亏损待弥补,2018年的应纳税所得额已全部用于补亏,无须缴纳企业所得税。(4)2019年的应纳税所得额应当先弥补2014年剩余的20万元亏损,余额缴纳企业所得税;应缴纳的企业所得税额=(60-20)×25%=10(万元)。

点击查看答案

5.以下选项中,属于税法的适用原则的有( )。

A. 　程序优于实体原则

B. 　法律优位原则

C. 　税收效率原则

D. 　新法优于旧法原则

解析：解析:税法适用原则有:1.法律优位原则2.法律不溯及既往原则3.新法优于旧法原则4.特别法优于普通法原则5.实体从旧,程序从新原则6.程序优于实体原则。税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。

点击查看答案

A. 1130000

B. 1145000

C. 214500

D. 631000

解析：解析:(1)广告费和业务宣传费用扣除限额=5000000×15%=750000(元),实际发生1500000元,税前扣除准予扣除750000元,广宣费应纳税调增750000元。(2)投资者的工资不得在税前扣除,所以郑某全年的工资应并入到经营所得中计算个人所得税。(3)取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。应纳税所得额=5000000(收入)-4200000(成本费用)+500000(投资者工资)+750000(广宣费纳税调增)-60000(全年生计费)=1990000(元),应缴纳个人所得税=1990000×35%-65500=631000(元)。

点击查看答案

9.【多项选择题】下列符合个人所得税专项附加扣除办理规定的有()。

A. 　学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学当月

B. 　同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的次月

C. 　技能人员职业资格继续教育的扣除时间,为取得相关证书的当年

D. 　赡养老人支出扣除的计算时间,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末

解析：解析:选项A:学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学前一个月;选项B:同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月。

点击查看答案

18.【多项选择题】下列关于印花税的说法中,正确的有()。

A. 　纳税人采用汇总缴纳印花税方式的,汇总缴纳的期限为1年

B. 　印花税应当在书立、启用或领受时贴花

C. 　财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花

D. 　伪造印花税票的,由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款

解析：解析:选项A:纳税人采用汇总缴纳印花税方式的,汇总缴纳的期限为1个月。选项D:伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

点击查看答案

1.【单项选择题】下列补贴中,属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是()。

A. 　独生子女补贴

B. 　劳动分红

C. 　外国来华留学生领取的奖学金

D. 　差旅费津贴、误餐补助

解析：解析:根据我国目前个人收入的构成情况,规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税,包括:①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助;⑤外国来华留学生,领取的生活津贴费、奖学金。

点击查看答案

A. 6.16

B. 9.8

C. 10.36

D. 12.18

解析：解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,进口环节缴纳的增值税和消费税,不需缴纳城建税;纳税人出口货物被批准免抵的增值税额。本题应纳城建税=(80+8)×7%=6.16(万元)。

点击查看答案

19.【单项选择题】根据个人所得税法的相关规定,个人从事下列非雇用劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A. 　审稿收入

B. 　翻译收入

C. 　题字收入

D. 　出版作品收入