A、 房屋建筑物的转让
B、 金融资产的转让
C、 专利权的转让
D、 资金融通
答案：ABCD
解析：解析:关联交易的类型有:①有形资产使用权或所有权的转让;②金融资产的转让;③无形资产使用权或所有权的转让;④资金融通;⑤劳务交易。
A、 房屋建筑物的转让
B、 金融资产的转让
C、 专利权的转让
D、 资金融通
答案：ABCD
解析：解析:关联交易的类型有:①有形资产使用权或所有权的转让;②金融资产的转让;③无形资产使用权或所有权的转让;④资金融通;⑤劳务交易。
A. 税率
B. 税目
C. 税基
D. 征税对象
解析：解析:征税对象又叫课税对象,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。
A. 甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品,不作购进处理
B. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
C. 甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D. 甲、乙双方都应作购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购货额,分别计算销项税额和进项税额
解析：解析:此项业务实质上为以物易物行为,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
A. 纳税人销售额达到标准的当月1日
B. 税务机关批准的当月1日
C. 税务机关通知办理登记的次月1日
D. 纳税人办理登记的当月1日或者次月1日
解析：解析:纳税人自一般纳税人生效之日起,按照一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指办理登记的当月1日或者次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。
A. -4
B. 0
C. 36
D. 14
解析：解析:该企业的捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的40万元属于公益性捐赠支出,捐赠扣除限额=300×12%=36(万元),应纳税调增4万元。通过关联企业捐赠的10万元不属于公益性捐赠,需要纳税调增。所以一共需要纳税调增14万元。
A. 税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的
B. 税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等,但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人
C. 税收法律关系的内容是税法的灵魂
D. 税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的
解析：解析:税收法律关系的主体包括征纳双方,一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关,包括国家各级税务机关、海关,另一方是履行纳税义务的人,包括法人、自然人和其他组织,在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人,以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
A. 固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
B. 固定资产改良支出,有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销
C. 固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
解析：解析:企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。
A. 2%
B. 3%
C. 5%
D. 10%
解析：解析:利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。
A. 已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理
B. 检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由税务局立案检查
C. 检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，退回不予处理
D. 检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实
解析：解析:选项B：检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查；选项C：检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 中外合资企业
D. 个体工商户
解析：解析:各国在规定纳税义务人上大致是相同的,政府只对具有独立法人资格的公司等法人组织征收企业所得税。其余三项都不具备法人资格,均征收个人所得税。
A. 凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税
B. 凡在起运地结算全程运费的,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
C. 凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D. 凡分程结算运费的,由起运地运费结算双方缴纳印花税
解析：解析:对国内各种形式的货物联运,凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
