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注册会计师-税法（官方）

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多选题

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6.【多项选择题】特殊事项文档包括()。

A、　主体特殊事项文档

B、　成本分摊协议特殊事项文档

C、　本地特殊事项文档

D、　资本弱化特殊事项文档

答案：BD

解析：解析:特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。

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1.下列关于企业所得税征收管理的说法中,不正确的是()。

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11. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2021年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2021年度该分公司实现税前所得200万元,分公司适用20%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国;(3)在乙国设有一全资子公司,2021年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,回答下列问题。(3)计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额;

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4.【单项选择题】根据税法的适用原则,下列说法正确的是()。

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9.某运输公司2020年购置载货汽车8辆(货车整备质量均为10吨),小客车6辆,挂车4辆(整备质量均为20吨)。已知载货汽车每吨年税额80元,小客车每辆年税额800元。则该运输公司2020年应纳车船税为()。

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5.【多项选择题】李某2020年10月销售了自己位于北京市朝阳区的住房,含增值税销售价格为900万元,该住房系2018年12月购入,含税购入价600万元。关于该项业务的税务处理,下列说法正确的有()。

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9.【多项选择题】下列各项中,符合预约定价安排管理规定的有()。

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11.某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

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3.下列选项中负有城建税和教育费附加的纳税义务的是()。

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15.下列各项中,符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有()

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21.下列关于房产税的征收方法的表述中错误的是( )。

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6.【多项选择题】特殊事项文档包括()。

A、　主体特殊事项文档

B、　成本分摊协议特殊事项文档

C、　本地特殊事项文档

D、　资本弱化特殊事项文档

答案：BD

解析：解析:特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。

相关题目

1.下列关于企业所得税征收管理的说法中,不正确的是()。

A. 　除另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B. 　企业清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

C. 　自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

D. 　总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中,25%由总机构所在地分享,50%由各分支机构所在地分享,25%按一定比例在各地间进行分配

解析：解析:选项C:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得纳申表并汇算清缴,结清应缴应退税款。

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4.【单项选择题】根据税法的适用原则,下列说法正确的是()。

A. 　根据实体从旧、程序从新原则,对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新税法具有约束力

B. 　根据特别法优于普通法的原则,凡是特别法中作出规定的,原有的居于普通法地位的税法便废止

C. 　新法、旧法对同一事项有不同规定时,适用实体从旧、程序从新原则

D. 　效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法作废

解析：解析:选项B,根据特别法优于普通法的原则,凡是特别法中作出规定的,排斥普通法的适用,但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言,并不是说随着特别法的规定,原有居于普通法地位的税法即告废止;选项C,新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法;选项D,效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的。

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A. 　10000元

B. 　14400元

C. 　17600元

D. 　20000元

解析：解析:载货汽车应纳税额=8×10×80=6400(元);小客车应纳税额=6×800=4800(元);挂车应纳税额=4×20×80×50%=3200(元);全年应纳车船税额=6400+4800+3200=14400(元)。

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A. 　李某应该向住房所在地主管税务机关申报缴纳增值税

B. 　李某应该向户口所在地主管税务机关申报缴纳增值税

C. 　应纳增值税为14.29万元

D. 　应纳增值税为42.86万元

解析：解析:北上广深地区销售购买不足两年的住房,全额征收增值税。应纳增值税=900/1.05×5%=42.86(万元)。

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9.【多项选择题】下列各项中,符合预约定价安排管理规定的有()。

A. 　预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、协商签署和监控执行5个阶段

B. 　预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型

C. 　预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起5至10个年度的关联交易

D. 　预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业

解析：解析:选项A:预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行6个阶段;选项C:预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。

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A. 17142.86

B. 7941.18

C. 20142.86

D. 20250

解析：解析:该厂应代收代缴消费税=(30000+10000+5000)÷(1-15%)×15%=7941.18(元)

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3.下列选项中负有城建税和教育费附加的纳税义务的是()。

A. 　缴纳了房产税的某公司

B. 　缴纳个人所得税的个人

C. 　缴纳了增值税的某社会团体

D. 　缴纳了车船税的某事业单位

解析：解析:缴纳增值税、消费税的单位和个人,就其实际缴纳的税额为计税依据计算征收城建税和教育费附加。

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15.下列各项中,符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有()

A. 　通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款

B. 　通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C. 　通过祖传收藏的,为该拍卖品的评估值

D. 　通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

解析：解析:个人拍卖财产的财产原值,是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准)。具体为:通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款;通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费;通过祖传收藏的,为其收藏该拍卖品而发生的费用;通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;通过其他形式取得的,参照以上原则确定财产原值。

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21.下列关于房产税的征收方法的表述中错误的是( )。

A. 　房产不在同一地方的,应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

B. 　纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

C. 　纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

D. 　纳税人因房产的权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的权利状态发生变化的当月末

解析：解析:纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税,选项C错误。提示:房产税的纳税义务发生时间,除将原有房产用于生产经营从生产经营“之月”起外,其他情形下,均为“次月”。

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