A、0
B、0.23
C、0.24
D、1.2
答案:B
解析:解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税权的,按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额/(1+3%),应纳税额=销售额×2%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。该工厂应纳增值税=10.24/(1+3%)×2%+1.2/(1+3%)×3%=0.23(万元)。
A、0
B、0.23
C、0.24
D、1.2
答案:B
解析:解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税权的,按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额/(1+3%),应纳税额=销售额×2%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。该工厂应纳增值税=10.24/(1+3%)×2%+1.2/(1+3%)×3%=0.23(万元)。
A. 21168
B. 21360
C. 29880
D. 30975
解析:解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售,消费税从高适用税率。应纳消费税=2065×100×15%=30975(元)。
A. 20530.97
B. 20086.21
C. 20431.04
D. 20973.45
解析:解析:自2020年6月1日起,纳税人购置应税车辆,以发票电子信息中的不含增值税价作为计税价格。纳税人依据相关规定提供其他有效价格凭证的情形除外。李某应缴纳的车辆购置税=232000/1.13×10%=20530.97(元)。
A. 125
B. 85
C. 25
D. 100
解析:解析:A企业转让部分对应的投资额为500×60%=300(万元),撤资部分对应的投资额为500×40%=200(万元),转让部分应确认的应税所得=600-300=300(万元),撤资部分应确认的应税所得为400-200-400×40%=40(万元),则A企业应确认的应税所得=300+40=340(万元),应缴纳企业所得税=340×25%=85(万元)。
A. 租入固定资产的改建支出,准予摊销
B. 消耗性生物资产的支出,准予摊销
C. 自创商誉,不得计算摊销费用
D. 在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除
解析:解析:生产性生物资产的支出,准予摊销,消耗性生物资产的支出,按成本、费用扣除。
A. 39.84
B. 43.92
C. 41.33
D. 47.28
解析:解析:纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税,采取分期收款方式销售的,纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。本题缴纳资源税=(200×12000+200×12400×60%+200×15000)/10000×6%=41.33(万元)。
A. 城市
B. 县城
C. 工矿区
D. 农村
解析:解析:城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。不包括农村的土地。
A. 采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天
B. 采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天
C. 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D. 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
解析:解析:采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天。
A. 在中华人民共和国境内,依照规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B. 烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C. 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D. 烟叶税的税率为20%
解析:解析:烟叶税的征税范围为烤烟叶、晾晒烟叶。
A. 黄河房地产开发公司
B. 兴家服装公司
C. 加亮采光公司
D. 小吉中介公司
解析:解析:对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。但房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,应当征收土地增值税。
A. 境内生产的货物在境内的销售价格
B. 可供选择的价格中较低的价格
C. 货物在出口地市场的销售价格
D. 出口到第三国或者地区的货物的销售价格
解析:解析:海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时,不得使用以下价格:①境内生产的货物在境内的销售价格;②可供选择的价格中较高的价格;③货物在出口地市场的销售价格;④以计算价格估价方法规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格;⑤出口到第三国或者地区的货物的销售价格;⑥最低限价或者武断、虚构的价格。