A、 项目质量复核人员应当客观评价项目组作出的重大判断和据此得出的结论
B、 项目合伙人应当在收到项目质量复核人员就已完成项目质量复核发出的通知前签署报告
C、 应制定对项目质量复核人员的客观性产生不利影响的情形,以及在这些情形下需要采取的适当行动相关的政策和程序
D、 应当制定政策和程序,要求项目质量复核人员负责就项目质量复核的实施情况形成工作底稿
答案：B
解析：解析:选项B错误,禁止项目合伙人在收到项目质量复核人员就已完成项目质量复核发出的通知前签署报告。
A、 项目质量复核人员应当客观评价项目组作出的重大判断和据此得出的结论
B、 项目合伙人应当在收到项目质量复核人员就已完成项目质量复核发出的通知前签署报告
C、 应制定对项目质量复核人员的客观性产生不利影响的情形,以及在这些情形下需要采取的适当行动相关的政策和程序
D、 应当制定政策和程序,要求项目质量复核人员负责就项目质量复核的实施情况形成工作底稿
答案：B
解析：解析:选项B错误,禁止项目合伙人在收到项目质量复核人员就已完成项目质量复核发出的通知前签署报告。
A. 注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度,以确定这些缺陷单独或组合起来,是否构成内部控制的重大缺陷
B. 在计划和实施审计工作时,注册会计师需要寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
C. 控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关
D. 控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
解析：解析:注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度,以确定这些缺陷单独或组合起来,是否构成内部控制的重大缺陷。但是,在计划和实施审计工作时,不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷。
A. 重新测试应收账款内部控制运行有效性
B. 实施实质性分析程序
C. 对应收账款进行重新计算
D. 抽查有关原始凭据,如销售合同、销售订购单、销售发票副本、发运凭证(客户签收联)及期后收款的汇款单据等
解析：解析:检查与应收账款相关的原始凭证可以证实应收账款的真实性。
A. 询问
B. 检查
C. 重新执行
D. 分析程序
解析：解析:分析程序通常不用于控制测试,注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序包括询问、观察、检查和重新执行。
A. 未经授权人员对录入数据进行修改
B. 系统登录密码未设置失败重复次数的限制
C. 系统防火墙过期失效
D. 根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单
解析：解析:选项A、C属于一般控制。
A. 建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性以及在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见,是注册会计师的责任
B. 注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行
C. 内部控制审计与财务报表审计是两种不同的审计业务,两种审计的目标不同
D. 财务报告内部控制审计与财务报表审计通常使用相同的重要性或重要性水平
解析：解析:选项A,建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见。
A. 编制虚假财务报告导致的重大错报风险,大于侵占资产导致的重大错报风险
B. 舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C. 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
D. 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
解析：解析:编制虚假财务报告导致的重大错报风险和侵占资产导致的重大错报风险两者的大小关系取决于被审计单位具体的情况
A. 文字处理服务
B. 跟踪法定报备日期,并告知审计客户该日期
C. 编制行政或法定表格供客户审批
D. 按照客户的指示将编制的法定表格提交给各级监管机构
解析：解析:向审计客户提供下列行政事务性服务通常不会对独立性产生不利影响:(1)文字处理服务(选项A)。(2)编制行政或法定表格供客户审批(选项C)。(3)按照客户的指示将该表格提交给各级监管机构(选项D)。(4)跟踪法定报备日期,并告知审计客户该日期(选项B)。
A. 与财务报表相关的沟通只能采用口头沟通的形式
B. 被审计单位的报告是指用电子或书面形式编制的财务报告和其他信息
C. 与财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有制权益履行经营管理责任的程序和记录
D. 业务流程应该与财务报告相关的信息系统相适应
解析：解析:选项A与财务报表相关的沟通可以采用政策手册、电子邮件、口头沟通等形式;选项D财务报告相关的信息系统应该与业务流程与相适应。
A. 库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制
B. 被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字
C. 库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符
D. 库存现金监盘表无须注明报表日至监盘日的收支金额
解析：解析:库存现金监盘表由注册会计师编制,注册会计师、会计主管与出纳员均应在监盘表上签字,选项AB正确;资产负债表上没有库存现金项目,无法与库存现金监盘表核对,选项C错误;因为监盘日就是报表日,所以选项D是正确的。
A. 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B. 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C. 对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D. 按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与管理层和治理层沟通
解析：解析:注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标包括:(1)对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;(2)按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与管理层和治理层沟通,选项AD正确。
