A、 财务报表整体的重要性
B、 可容忍错报
C、 明显微小错报的临界值
D、 实际执行的重要性
答案：ACD
解析：解析:选项A正确,注册会计师在制定总体审计策略时,应当确定财务报表整体的重要性。选项B错误,如果在实施细节测试时不使用审计抽样,则可不确定可容忍错报。选项C正确,注册会计师需要在制定审计策略和审计计划时,确定一个明显微小错报的临界值,低于该临界值的错报视为明显微小的错报,可以不累积。选项D正确,审计准则要求注册会计师确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额作为实际执行的重要性。
A、 财务报表整体的重要性
B、 可容忍错报
C、 明显微小错报的临界值
D、 实际执行的重要性
答案：ACD
解析：解析:选项A正确,注册会计师在制定总体审计策略时,应当确定财务报表整体的重要性。选项B错误,如果在实施细节测试时不使用审计抽样,则可不确定可容忍错报。选项C正确,注册会计师需要在制定审计策略和审计计划时,确定一个明显微小错报的临界值,低于该临界值的错报视为明显微小的错报,可以不累积。选项D正确,审计准则要求注册会计师确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额作为实际执行的重要性。
A. 会计师事务所的合伙人和员工
B. 注册会计师利用的内部专家
C. 为财务报表审计提供直接协助的被审计单位内部审计人员
D. 外部专家
解析：解析:选项CD错误,被审计单位内部审计人员、外部专家不是项目组成员,不受会计师事务所根据质量管理准则制定的质量管理政策和程序的约束。
A. 控制测试与了解内部控制的目的不同,但二者采用审计程序的类型大多相同
B. 控制测试与细节测试的目的不同,但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试,以实现双重目的
C. 对于旨在减轻管理层凌驾于内控的控制,注册会计师不应该信赖以前审计获取的证据
D. 对于一项自动化控制,了解内部控制的同时可以达到其控制测试的效果
解析：解析:选项D不恰当。对于一项一贯运行的自动化控制,了解内部控制的同时可以达到其控制测试的效果。
A. 执行抽盘
B. 评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
C. 观察管理层制定的盘点程序的执行情况
D. 检查存货
解析：解析:以上四项均属于存货监盘涉及的内容。
A. 购进商品验收由仓库保管员负责
B. 预先连续编号的订购单可以为采购交易的完整性提供证据
C. 请购单是证明采购交易的完整性认定的凭据之一
D. 验收单可以不预先连续编号
解析：解析:选项A，验收与仓库保管属于不相容职务，应相互分离；选项C，请购单是证明有关采购交易的发生认定的凭据之一；选项D，验收单应预先连续编号。
A. 内部控制审计基准日是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日
B. 内部控制审计基准日即最近一个会计期间截止日
C. 注册会计师只需测试基准日这一天的内部控制
D. 注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见
解析：解析:注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。
A. 集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
B. 集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
C. 组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
D. 组成部分注册会计师识别出的所有内部控制缺陷
解析：解析:在确定集团治理层和集团管理层通报的内容时,集团项目组应当考虑:①集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷(选项A);②集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷(选项B);③组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷(选项C)。
A. 2018年10月1日至2019年3月5日
B. 2018年10月1日至2019年3月10日
C. 2018年1月1日至2018年12月31日
D. 2018年1月1日至2018年3月10日
解析：解析:业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止。
A. 注册会计师需要重新建立对业务流程开展和内部控制运作的理解和认识
B. 传统的审计线索隐性化
C. 信息技术的广泛运用，对注册会计师的知识结构提出了新的要求
D. 注册会计师在确定审计范围时，往往受困于信息技术的复杂性和专业性
解析：解析:注册会计师在信息化环境下面临的挑战主要体现在以下方面：（1）对业务流程开展和内部控制运作的理解（选项A）。（2）对信息系统相关审计风险的认识。（3）审计范围的确定（选项D）。（4）审计内容的变化。（5）审计线索的隐性化（选项B）。（6）审计技术改进的必要性。（7）有待优化的知识结构（选项C）。（8）与专业团队的充分协同工作。
A. 与审计客户高级管理层或治理层进行重大或频整的调动
B. 监控会计师事务所与审计客户的关系
C. 为审计项目提供项目质量管理
D. 负责领导或协调会计师事务所向审计客户提供的专业服务
解析：解析:在两年的冷却期内,该关键审计合伙人不得有下列行为:1.成为审计项目组成员或为审计项目提供项目质量管理;2.就有关技术或行业特定问题、交易或事项向审计项目组或审计客户提供咨询(如果与审计项目组沟通仅限于该人员任职期间的最后一个年度所执行的工作或得出的结论,并且该工作和结论与审计业务仍然相关,则不违反本项规定);3.负责领导或协调会计师事务所向审计客户提供的专业服务,或者监控会计师事务所与审计客户的关系;4.执行上述各项未提及的、涉及审计客户且导致该人员出现下列情况的职责或活动(包括提供非鉴证服务):a.与审计客户高级管理层或治理层进行重大或频繁的互动;b.对审计业务的结果施加直接影响。综上,本题应选ABCD。
A. 如果识别出某项错报是较高层级的管理层实施舞弊导致的,注册会计师应当重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果
B. 如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报,致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形,注册会计师应当在相关法律法规允许的情况下,考虑是否需要解除业务约定
C. 注册会计师应当向管理层获取认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任的书面声明
D. 获取管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果的书面声明通常足以应对舞弊导致的重大错报风险
解析：解析:选项D错误,书面声明本身不足以为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据。
