A、与企业相关的风险
B、企业内部控制最近发生变化的程度
C、与企业沟通过的内部控制缺陷
D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
答案：ABCD
解析：解析:第二节计划审计工作
A、与企业相关的风险
B、企业内部控制最近发生变化的程度
C、与企业沟通过的内部控制缺陷
D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
答案：ABCD
解析：解析:第二节计划审计工作
A. 注册会计师应当在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计
B. 注册会计师应当在审计报告的强调事项段中说明对应数据未经审计
C. 注册会计师应当视为审计范围受限,发表保留意见的审计报告
D. 注册会计师应当对对应数据的合法性和公允性负责
解析：解析:选项D,注册会计师只承担其审计责任,对对应数据合法性和公允性负责的应当是被审计单位管理层。
A. 从财务报表到尚未记录的项目
B. 从尚未记录的项目到财务报表
C. 从会计记录到支持性证据
D. 从支持性证据到会计记录
解析：解析:根据认定、具体审计目标与审计程序三者之间的逻辑关系,注册会计师为了测试资产类报表项目“存在”认定应当选择“逆查”(细节测试方向)。选项C是从某类资产账面记录追查到支持性凭证(逆查),故恰当。选项A表面是“逆查”,但是从财务报表不能查到未记录的项目,故选项A不恰当。
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 注册会计师应通过设计和实施恰当的审计程序以降低重大错报风险
C. 评估的重大错报风险越高,可接受的检查风险越低
D. 检查风险不可能降低为零
解析：解析:选项B,重大错报风险只能评估,不能降低。
A. 除非法律法规禁止,如果管理层对审计范围施加限制导致注册会计师发表保留意见不足以反映情况的严重性,应当在可行时解除业务约定
B. 注册会计师在某些情况下,可以对经营成果、现金流量发表无法表示意见,而对财务状况发表无保留意见
C. 如果由于管理层对审计范围施加限制导致注册会计师解除业务约定,在解除业务约定前,注册会计师应当与治理层沟通在审计过程中发现的所有错报事项
D. 如果注册会计师认为有必要对财务报表整体发表否定意见,则不应在同一审计报告中对按照相同财务报告编制基础编制的单一财务报表或者财务报表特定要素、账户或项目发表无保留意见
解析：解析:选项C错误,如果由于管理层对审计范围施加限制导致注册会计师解除业务约定,在解除业务约定前,注册会计师应当与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项。
A. 应当以评估的认定层次重大错报风险为基础确定进一步审计程序的总体方案
B. 无论选用实质性方案还是综合性方案,都应当对所有的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序
C. 如果仅通过实质性程序无法应对重大错报风险,必须实施控制测试
D. 如果认为控制测试很可能不符合成本效益原则,可以仅实施实质性程序
解析：解析:无论选用实质性方案还是综合性方案,都应当对所有重大的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序,而不是对所有的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序。
A. 集团项目组应当评价与组成部分注册会计师的沟通
B. 集团项目组应当与组成部分注册会计师、组成部分管理层或集团管理层(如适用)讨论在评价过程中发现的重大事项
C. 集团项目组应当确定是否有必要复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分
D. 如果认为组成部分注册会计师的工作不充分,集团项目组应对集团财务报表整体发表无法表示意见
解析：解析:如果认为组成部分注册会计师的工作不充分,集团项目组应当确定需要实施哪些追加的程序,以及这些程序是由组成部分注册会计师还是由集团项目组实施,选项D错误。
A. 完整性
B. 存在
C. 截止
D. 准确性、计价和分摊
解析：解析:检查已经偿付的应付账款是否是真实偿付了,可以证实应付账款是否少计,因此与完整性相关。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 检查有关原始凭据,如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等
C. 实施实质性分析程序
D. 审查资产负债表日后的收款情况
解析：解析:针对应收账款函证相应的替代审计程序,最有效的是抽查与销售交易有关的原始凭证,如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等。
A. 1535000元
B. 1575000元
C. 1595000元
D. 1635000元
解析：解析:假定不考虑其他的因素,那么审计后确认的金额应该为经银行余额调节表调节后的金额,1585000+100000-50000=1635000(元)。
A. 询问员工执行控制活动的情况
B. 使用高度汇总的数据实施分析程序
C. 观察员工执行的控制活动
D. 检查文件和记录
解析：解析:注册会计师在控制测试时通常不使用分析程序。
