A、 关联方的名称
B、 关联方自上期以来的变化
C、 被审计单位和关联方关系的性质
D、 本期是否与关联方发生交易
答案：ABCD
解析：解析:注册会计师应当向管理层询问下列事项:(1)关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的变化;(2)被审计单位和关联方之间关系的性质;(3)被审计单位在本期是否与关联方发生交易,如发生,交易的类型、定价政策和目的。
A、 关联方的名称
B、 关联方自上期以来的变化
C、 被审计单位和关联方关系的性质
D、 本期是否与关联方发生交易
答案：ABCD
解析：解析:注册会计师应当向管理层询问下列事项:(1)关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的变化;(2)被审计单位和关联方之间关系的性质;(3)被审计单位在本期是否与关联方发生交易,如发生,交易的类型、定价政策和目的。
A. 如果合理预期错报单独不影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是不重大的
B. 当错报金额高于财务报表整体重要性时,就很可能被合理预期将对使用者根据财务报表作出的经济决策产生影响
C. 判断某事项对财务报表使用者是否重大,不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响
D. 对重要性的判断是根据具体环境作出的,并受错报的金额或性质的影响,或受两者共同作用的影响
解析：解析:选项A错误,如果合理预期错报汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,此时即使错报单独考虑不影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,通常也认为错报是重大的。
A. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论
C. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师只要就这些缺陷与适当层次管理层沟通即可
D. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
解析：解析:选项B不恰当。如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当评价该项错报控制运行有效性的影响,考虑是否降低相关控制的信赖程度,或者调整实质性程序的性质,或扩大实质性程序的范围等;选项C不恰当,还应当与治理层进行沟通。
A. 每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B. 由出纳兼任会计档案的保管工作
C. 库存现金超过库存的,及时送存银行
D. 每日盘点现金并与账面余额核对
解析：解析:根据货币资金内部控制要求,出纳员不得同时兼任稽核、会计档案的保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作。
A. 审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
B. 项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
C. 会计师事务所应当对上市实体财务报表审计业务实施项目质量复核
D. 应当由项目组内经验较为丰富的人员复核经验较为缺乏的人员编制的审计工作底稿
解析：解析:项目合伙人无须复核所有审计工作底稿,项目合伙人应当在审计过程中的适当时点复核审计工作底稿,包括与下列方面相关的工作底稿:①重大事项;②重大判断,包括与在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断,以及得出的结论;③根据项目合伙人的职业判断,与项目合伙人的职责有关的其他事项。
A. 注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时,无须量化错报发生的概率
B. 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时,注册会计师不需要考虑补偿性控制的影响
C. 评价控制缺陷的严重程度要考虑控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
D. 如果被审计单位在基准日完成了对所有存在重大缺陷的内部控制的整改,注册会计师可以认为内部控制在基准日运行有效
解析：解析:选项B错误,在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时,注册会计师应当考虑补偿性控制的影响;选项D错误,如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改,但新控制尚没有运行足够长的时间,注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷。
A. 可接受的误受风险
B. 可容忍错报
C. 预计总体偏差率
D. 总体变异性
解析：解析:可接受的抽样风险在细节测试中主要指的就是可接受的误受风险,与样本规模呈反向变动关系;可容忍误差在细节测试中就是可容忍错报,与样本规模呈反向变动;预计总体误差在细节测试中就是预计总体错报,与样本规模呈同向变动;总体变异性是总体的某一特征在各项目之间的差异程度,与样本规模呈同向变动。
A. 被审计单位是否允许注册会计师实施函证程序
B. 预期被询证者回复询证函的能力或意愿
C. 针对同一认定可以从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据
D. 预期被询证者的客观性
解析：解析:选项A错误,被审计单位同意与否不改变注册会计师确定在具体情况下是否需要实施函证程序。
A. 评估重大错报风险贯穿于整个审计过程的始终
B. 如存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险,注册会计师应当了解并测试相关控制
C. 特别风险属于认定层次的重大错报风险
D. 如果实施进一步审计程序获取的审计证据,与之前作出风险评估所获取的审计证据不一致,注册会计师应当修正风险评估结果
解析：解析:选项C错误,财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险均可能构成特别风险。
A. 剩余期间的长短
B. 评估的认定层次重大错报风险水平
C. 在期中测试的特定控制
D. 拟缩小实质性程序的范围
解析：解析:注册会计师针对剩余期间获取补充审计证据应当考虑下列因素:(1)评估的认定层次重大错报风险的重要程度(选项B);(2)在期中测试的特定控制(选项C)以及自期中测试后发生的重大变动;(3)在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度;(4)剩余期间的长度(选项A);(5)在信赖控制的基础上拟缩小进一步实质性程序的范围(选项D);(6)控制环境。
