6.【多项选择题】注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项,下列各事项中,通常认为属于重大事项的有()。

A. 　公司层面信息技术控制是公司信息技术的整体控制环境

B. 　信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响

C. 　信息技术一般控制决定了信息技术的风险基调

D. 　注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性

A. 　该风险影响的项目和认定主要是存货的存在认定,以及营业成本的准确性认定

B. 　系统根据确认的营业收入所对应的售出产品自动结转营业成本属于对于该风险的内部控制

C. 　针对该风险的控制测试可以是检查财务经理和总经理进行毛利率分析的过程和记录

D. 　针对该风险的控制测试可以是检查系统设置的自动结转功能是否正常运行

A. 　注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节,包括核对或调节披露中的信息

B. 　注册会计师针对认定层次的特别风险实施的程序可以仅为实质性分析程序

C. 　如果在期中实施了实质性程序,注册会计师可以仅对剩余期间实施控制测试

D. 　注册会计师针对认定层次的特别风险实施的程序应当包括细节测试

A. 　上市公司审计中注册会计师的独立性

B. 　计划的审计范围和时间安排

C. 　注册会计师确定的强调事项

D. 　注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷

A. 　作出会计估计的难易程度取决于估计对象的性质

B. 　会计估计的准确程度取决于管理层对不确定的交易或事项的结果作出的主观判断

C. 　会计估计的结果与财务报表中原来已经确认或披露的金额存在差异,必然表明财务报表存在错报

D. 　如果存在发生重大错报的风险,注册会计师应当按照准则的规定,确定会计估计的重大错报风险是否属于特别风险

A. 　是否存在与被审计单位所处行业相关的关键性披露

B. 　财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面

C. 　是否存在对特定财务报表使用者的决策可能产生影响的披露

D. 　适用的财务报告编制基础是否影响财务报表使用者对特定项目计量或披露的预期

A. 　当财务报表存在重要的前期差错时,如前期差错累积影响数能够确定,应当采用未来适用法进行更正

B. 　企业经营业务的性质发生重大变化后,变更财务报表项目的列报不能提供更可靠、更相关的会计信息

C. 　评价比较信息是否与上期财务报表列报的金额和相关披露一致,如果必要,比较信息是否已经重述

D. 　在比较信息中反映的会计政策是否与本期采用的会计政策一致,如果会计政策已发生变更,这些变更是否得到恰当处理并得到充分列报与披露

A. 假定收入确认存在舞弊风险，通常意味着应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

B. 如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于具体业务，应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由

C. 需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收入确认舞弊可能如何发生

D. 应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险

A. 　存货实物可能不存在与完整性认定相关

B. 　存货的单位成本可能存在计算错报,影响存货的准确性、计价和分摊认定

C. 　当被审计单位的产品种类较多,计量方法也各不相同时,可以考虑利用专家工作

D. 　存货项目的可变现净值难以确定,影响存货的准确性、计价和分摊认定

A. 检查付款申请单是否经适当批准

B. 就2018年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证

C. 检查支票开具日期

D. 检查2019年1月的银行对账单