A、 运用的会计政策
B、 报告的时间要求
C、 分部的确定和报告
D、 集团内部交易
答案：ABCD
解析：解析:集团管理层下达的指令通常包括:(1)运用的会计政策(选项A);(2)适用于集团财务报表的法定和其他披露要求,包括分部的确定和报告、关联方关系及其交易、集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额(选项CD);(3)报告的时间要求(选项B)。
A、 运用的会计政策
B、 报告的时间要求
C、 分部的确定和报告
D、 集团内部交易
答案：ABCD
解析：解析:集团管理层下达的指令通常包括:(1)运用的会计政策(选项A);(2)适用于集团财务报表的法定和其他披露要求,包括分部的确定和报告、关联方关系及其交易、集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额(选项CD);(3)报告的时间要求(选项B)。
A. 实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性
B. 实际执行的重要性水平可以是一个或多个
C. 无需将财务报表整体的重要性平均分配或按比例分配至各个报表项目的方法来确定实际执行的重要性
D. 如果营业收入项目存在较高的重大错报风险,注册会计师可以单独为其确定一个实际执行的重要性
解析：解析:实际执行的重要性按财务报表整体的重要性的50%-75%确定,选项A正确;实际执行的重要性还指注册会计师确定的低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额,选项B正确;注册会计师无需通过将财务报表整体的重要性平均或按比例分配到各个报表项目的方法来确定实际执行的重要性,选项C正确;如果对于特定类别的交易、账户余额或披露存在重大错报风险,注册会计师可以单独为其确定一个实际执行的重要性,选项D正确。
A. 工薪费用分配表反映了各生产车间各产品应负担的生产工人工薪及福利费
B. 产成品入库单是产品生产完成并经检验合格后从生产部门转入仓库的凭证
C. 在实施存货盘点之前，注册会计师通常编制存货盘点指令，对存货盘点的时间、人员、流程及后续处理等方面作出安排
D. 存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录
解析：解析:选项C不恰当，在实施存货盘点之前，管理人员通常编制存货盘点指令，对存货盘点的时间、人员、流程及后续处理等方面作出安排。
A. 确定错报是否需要累积
B. 确定需要对哪些类型的交易、账户余额或披露实施进一步审计程序
C. 运用区间估计评价管理层的点估计时,确定适当的区间范围
D. 确定未更正错报对财务报表整体的影响是否重大
解析：解析:选项A错误,确定错报是否需要累积,运用的是明显微小错报的临界值;选项D错误,确定未更正错报对财务报表的影响是否重大,运用的是财务报表整体的重要性和特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平(如适用)。
A. 存在
B. 发生
C. 截止
D. 完整性
解析：解析:客户在试用期内无条件退货的销售政策,可能会导致甲公司在不满足收入确认条件时就确认收入,而该项风险在2016年中任何月份都有可能出现,因此应当将营业收入的发生认定作为高风险领域,重点进行追查。
A. 一个账户或列报,如果其金额超过财务报表整体重要性,则通常界定为重要账户
B. 如果某账户或列报存在较高的固有风险或者舞弊风险,注册会计师可能确认为重要账户
C. 如果某账户金额小,则属于不重要的账户
D. 在识别重要账户、列报及其相关认定时,不应考虑控制的影响
解析：解析:选项C错误,负债类账户很可能被严重低估,此时该负债类账户应被确认为重要账户。同时需要关注账户的性质。
A. 管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B. 管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C. 管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
D. 管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
解析：解析:注册会计师应当就下列事项向管理层和治理层(如适用)获取书面声明:(1)管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任(选项A);(2)管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果(选项B);(3)管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑(选项D);(4)管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑(选项C)。
A. 否存在漏记收入的情形
B. 是否存在收入金额记录错误的情形
C. 是否存在披露不完整的情形
D. 是否存在多记收入的情形
解析：解析:从资产负债表日前若干天的账簿记录追查至记账凭证和客户签收的发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入的情形。
A. 集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程
B. 如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行,集团项目组应当亲自测试集团层面控制运行的有效性
C. 集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性
D. 集团项目组应当针对合并过程设计和实施进一步审计程序,以应对评估的、由合并过程导致的集团财务报表发生重大错报的风险
解析：解析:选项B错误,如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行,或者仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据,集团项目组应当亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性。
A. 在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易
B. 评估的重大错报风险
C. 针对同一认定的细节测试
D. 数据之间是否存在稳定的可预期关系
解析：解析:暂无
