1.【多项选择题】下列有关特别风险的说法中,正确的有()。

10.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务的接受与保持的政策和程序,以合理保证没有信息表明客户缺乏诚信。对于影响客户诚信的因素,会计师事务所应当考虑()。

A. 　客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉

B. 　客户的经营性质

C. 　变更会计师事务所的原因

D. 　工作范围受到不适当限制的迹象

13.【单项选择题】关于审计工作底稿,下列有关要求中,不正确的是()。

A. 　如果未能完成审计业务,归档期限为审计业务中止日后60天内

B. 　对被审计单位生成的订购单进行细节测试时,注册会计师可以以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征

C. 　会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存十年

D. 　审计报告日后,发现例外情况(期后事项)要求注册会计师实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论,属于事务性的变动

12.针对跟函方式的回函,注册会计师可以实施的审计程序包括()。

A. 　观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

B. 　观察处理询证函的人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息

C. 　了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员

D. 　确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限,如索要名片、观察员工卡或姓名牌

7.【多项选择题】下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中,正确的有()。

A. 　如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息,就需要适当扩大信息技术审计的范围

B. 　业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比

C. 　信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比

D. 　信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的,因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比

3.注册会计师需获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。

A. 　评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多

B. 　评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少

C. 　评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少

D. 　评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多

15.在运用重要性概念时,下列各项中,A注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。

A. 　财务报表整体的重要性

B. 　实际执行的重要性

C. 　特定类别的交易、账户余额或披露的重要性

D. 　明显微小错报的临界值

5.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。与会计估计审计相关的部分事项如下:(1)A注册会计师就管理层确认的某项预计负债作出了区间估计,该区间包括了甲公司所有可能承担的赔偿金额。管理层确认的预计负债处于该区间内,A注册会计师据此认可了管理层确认的金额。(2)2016年末,管理层对某项应收款项全额计提了坏账准备。因2017年全额收回该款项,管理层转回了相应的坏账准备。A注册会计师据此认为2016年度财务报表存在重大错报,要求管理层更正2017年度财务报表的对应数据。(3)管理层编制盈利预测以评价递延所得税资产的可回收性。A注册会计师向管理层询问了盈利预测中使用的假设的依据,并对盈利预测实施了重新计算,结果满意,据此认可了管理层的评价。(4)2017年末,甲公司确认与产品保修义务相关的预计负债400万元。A注册会计师作出的点估计为600万元。管理层将预计负债调增至550万元。A注册会计师将未调整的50万元作为错报累积。(5)A注册会计师认为应收账款坏账准备的计提存在特别风险,在了解相关内部控制后,对应收账款坏账准备实施了实质性分析程序,结果满意,据此认可了管理层计提的金额。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

3.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误,采购与付款业务不相容岗位包括( )。

A. 　询价与确定供应商

B. 　请购与审批

C. 　采购与验收

D. 　采购合同的订立与审批

1.【简答题】ABC会计师事务所拟承接以下客户2020年度财务报表审计工作。假定存在以下情形：（1）甲公司2020年度的财务报表由XYZ会计师事务所审计并出具了报告。近日因XYZ会计师事务所的注册会计师受到相关部门的处罚，甲公司拟另行委托ABC会计师事务所审计其2020年的财务报表并出具审计报告。甲公司只同意ABC会计师事务所与承接2019年财务报表审计的DEF会计师事务所沟通。（2）乙公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，事务所在2015年承接乙公司的审计业务时评估了对职业道德基本原则的不利影响，并采取措施将其降低至可接受的水平，会计师事务所认为乙公司为优质客户，继续承接了其2020年度财务报表审计业务，并认为可以长期保持客户关系。（3）注册会计师为承接丙公司2020年度财务报表审计业务，向丙公司报价的审计费用明显低于其他会计师事务所。为保证业务质量、遵守执业准则和相关职业道德要求，会计师事务所制定了一系列规范。（4）丁公司委托ABC会计师事务所审计其2020年财务报表，现因急需为取得银行贷款要求ABC会计师事务所加快进度完成审计工作，承诺一旦如期完成，将安排项目合伙人去欧洲旅游。（5）戊公司为一家公益组织，2020年初ABC会计师事务所接受委托为其管理的公益基金的收支设计内部控制，现接受委托审计2020年度的财务报表，为此，双方另行签订了业务约定书。要求：针对上述事项第（1）至（5）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。

2.【单项选择题】下列关于审计工作底稿的说法中,错误的是()。

A. 　审计工作底稿形成于审计过程,也反映整个审计过程

B. 　注册会计师及时编制审计工作底稿可以提供充分、适当的记录,作为出具审计报告的基础

C. 　审计工作底稿是审计报告的组成部分

D. 　编制审计工作底稿有助于项目组计划和执行审计工作