A、 注册会计师与财务报表审计相关的责任
B、 审计中发现的重大问题
C、 值得关注的内部控制缺陷
D、 注册会计师的独立性
答案：CD
解析：解析:对于审计中的重大发现,如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。参考《中国注册会计师审计准则第1151号--与治理层的沟通》第二十条。
A、 注册会计师与财务报表审计相关的责任
B、 审计中发现的重大问题
C、 值得关注的内部控制缺陷
D、 注册会计师的独立性
答案：CD
解析：解析:对于审计中的重大发现,如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。参考《中国注册会计师审计准则第1151号--与治理层的沟通》第二十条。
A. 在会计师事务所长期从事审计工作
B. 了解注册会计师的审计过程
C. 了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题
D. 了解相关法律法规和审计准则的规定
解析：解析:有经验的专业人士,是指会计师事务所内部或外部具有审计实务经验,并且对下列方面有合理了解的人士:(1)审计过程(选项B);(2)审计准则和相关法律法规的规定(选项D);(3)被审计单位所处的经营环境;(4)与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题(选项C)。
A. 如果测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行,注册会计师应将所有已发运的项目作为控制测试的总体
B. 如果测试采购合同授权审批控制运行是否有效,可以将一年中前10个月的控制活动作为控制测试的总体
C. 如果测试应付账款的高估,注册会计师应将应付账款清单作为细节测试的总体
D. 如果测试应付账款的低估,注册会计师应将后来支付的证明、未付款的发票、供货商的对账单、没有销售发票对应的收货报告,或能提供低估应付账款的审计证据的其他总体作为细节测试的总体
解析：解析:选项B的设计不恰当。从总体项目涉及时间来看,如果对某一控制活动在财务报告期间是否有效运行作出结论,总体应包括来自整个报告期间的所有相关项目,本选项中应当将测试的时间截止到财务报表日。
A. 其他事项段是提及未在财务报表中列报或披露的事项,根据注册会计师的职业判断,该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关的段落
B. 针对注册会计师除根据审计准则的规定以外的其他报告责任,注册会计师不可以通过增加其他事项段来说明
C. 增加其他事项段,不涉及注册会计师可能被要求实施额外的规定的程序并予以报告,或对特定事项发表意见的情形
D. 如果拟在审计报告中增加其他事项段,注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与管理层沟通
解析：解析:如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段,注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层(不是管理层)沟通,选项D错误。
A. 有限保证业务的检查风险较高
B. 合理保证业务所需证据数量较少
C. 有限保证业务的财务报表可信性较高
D. 合理保证业务以消极方式提出结论
解析：解析:选项B,合理保证的业务所需证据数量较多;选项C,有限保证的业务财务报表的可信性较低;选项D,合理保证的业务以积极方式提出结论。
A. 选定的基准可能包括集团资产、负债、现金流量、利润总额或营业收入
B. 将选定的基准乘以某一百分比,以协助识别具有财务重大性的组成部分
C. 某组成部分进行外汇交易,集团项目组因此将其认定为具有财务重大性的重要组成部分
D. 集团项目组可能认为超过选定基准15%的组成部分是重要组成部分
解析：解析:某组成部分进行外汇交易,这并不表明其对集团具有财务重大性,但会使集团面临导致重大错报的特别风险。也就是说进行外汇交易的组成部分是因风险而重要,而不是因财务而重要,选项C不正确。
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的保留意见
解析：解析:应当费用化的支出为270万元,被审计单位利润总额为260万元,该错报使得被审计单位由盈利变为亏损,影响重大且具有广泛性。
A. 存在
B. 发生
C. 截止
D. 完整性
解析：解析:客户在试用期内无条件退货的销售政策,可能会导致甲公司在不满足收入确认条件时就确认收入,而该项风险在2016年中任何月份都有可能出现,因此应当将营业收入的发生认定作为高风险领域,重点进行追查。
A. 将应收账款坏账准备本期计提数与信用减值损失相应明细项目的发生额核对是否相符
B. 已经确认并转销的坏账重新收回的,检查其会计处理是否正确
C. 取得坏账准备明细表,复核加计是否正确,与坏账准备总账数、明细账合计数核对是否相符
D. 确定应收账款坏账准备的披露是否恰当
解析：解析:坏账准备审计常用的实质性程序:(1)取得坏账准备明细表,复核加计是否正确,与坏账准备总账数、明细账合计数核对是否相符(选项C)。(2)将应收账款坏账准备本期计提数与信用减值损失相应明细项目的发生额核对是否相符(选项A)。(3)检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序,取得书面报告等证明文件,结合应收账款函证回函结果,评价计提坏账准备所依据的资料、假设及方法。(4)实际发生坏账损失的,检查转销依据是否符合有关规定,会计处理是否正确。(5)已经确认并转销的坏账重新收回的,检查其会计处理是否正确(选项B)。(6)确定应收账款坏账准备的披露是否恰当(选项D)。
A. 强调事项段不影响对财务报告内部控制发表的审计意见
B. 如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段
C. 如果内部控制存在多项重大缺陷,应当增加强调事项段予以说明
D. 如法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围,注册会计师可以增加强调事项段予以说明
解析：解析:选项B错误,如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。选项C错误,如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见,而不是增加强调事项段。
A. 根据来源于客户的数据编制工资计算表或工资报告,供客户批准并支付
B. 将客户已记录的交易过入总分类账
C. 编制被审计单位财务报表
D. 协助审计客户了解相关会计准则、原则和解释,分享领先的行业最佳实践
解析：解析:选项C错误,会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供会计和记账服务,包括编制被审计财务报表(包括财务报表附注)或构成财务报表基础的财务信息。
