A、 指派专门的人员收集和传达法律信息
B、 聘请专门的法律顾问,帮助D公司管理层了解法律法规要求
C、 监控行为规范的遵守情况,对违反行为规范的员工给予适当的处罚
D、 D公司管理层将适当的职责分派给内部审计部门,帮助管理层履行责任
答案：ABCD
解析：解析:为防止和发现违反法规行为,管理层执行的政策和程序:1、了解相关法律法规,确保设计的经营程序符合法律法规的规定2、建立和实施适当的内部控制4、确保员工经过适当的培训,了解各项行为规范5、监控行为规范的遵守情况,对违反行为规范的员工给予适当的处罚6、聘请法律顾问,帮助管理层了解法律法规要求7、汇集必须遵守的法律法规,保存被投诉的记录8、将适当的职责分派给内部审计部门和审计委员会,帮助管理层履行防止和发现违反法规行为的责任
A、 指派专门的人员收集和传达法律信息
B、 聘请专门的法律顾问,帮助D公司管理层了解法律法规要求
C、 监控行为规范的遵守情况,对违反行为规范的员工给予适当的处罚
D、 D公司管理层将适当的职责分派给内部审计部门,帮助管理层履行责任
答案：ABCD
解析：解析:为防止和发现违反法规行为,管理层执行的政策和程序:1、了解相关法律法规,确保设计的经营程序符合法律法规的规定2、建立和实施适当的内部控制4、确保员工经过适当的培训,了解各项行为规范5、监控行为规范的遵守情况,对违反行为规范的员工给予适当的处罚6、聘请法律顾问,帮助管理层了解法律法规要求7、汇集必须遵守的法律法规,保存被投诉的记录8、将适当的职责分派给内部审计部门和审计委员会,帮助管理层履行防止和发现违反法规行为的责任
A. 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
B. 在分派和督导项目组成员时,考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力,并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果
C. 评价被审计单位对涉及主观计量和复杂交易的会计政策的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息,作出虚假报告
D. 实施的审计程序的范围反映对由于舞弊导致的重大错报的评估结果,采用更详细的数据实施分析程序
解析：解析:选项ABC均属于针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。
A. 管理层评估持续经营假设的期间不得少于自审计报告日起的12个月
B. 针对持续经营假设,注册会计师的责任是就管理层在编制和列报财务报表时适用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据,并就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论
C. 被审计单位的管理层应当对持续经营能力做出评估,考虑运用持续经营假设编制财务报表的合理性
D. 如果被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持,则管理层无须对持续经营能力做出评估
解析：解析:选项A不正确,管理层评估持续经营假设的期间应该是不得少于自财务报表日起的12个月;选项D不正确,如果被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持,管理层可能无须详细分析就能对持续经营能力做出评估,但并非不需要作出评估。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见审计报告
D. 否定意见
解析：解析:如果认为期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报,且错报的影响未能得到恰当的会计处理和充分的列报与披露,注册会计师应当按照规定发表保留意见或否定意见。
A. 所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B. 相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
C. 控制缺陷之间的相互作用
D. 受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额
解析：解析:选项D属于在评价因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时,注册会计师应当考虑的因素。
A. 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家,但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性,并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B. 如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息,注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C. 如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,表明某项审计证据不可靠,注册会计师应当追加必要的审计程序
D. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,因此可以减少某些不可替代的审计程序
解析：解析:在选项D中,注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。
A. 改变拟实施审计程序的性质
B. 扩大样本规模
C. 调整实施实质性程序的时间安排
D. 向项目组强调保持职业怀疑的必要性
解析：解析:注册会计师应当考虑通过下列方式,应对舞弊导致的认定层次重大错报风险:(1)改变拟实施审计程序的性质(选项A),以获取更为可靠、相关的审计证据,或获取额外的佐证信息,包括更加重视实地观察或检查,在实施函证程序时改变常规函证内容,询问被审计单位的非财务人员等;(2)调整实施实质性程序的时间安排(选项C),包括在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早期间发生的交易或整个报告期内的交易实施实质性程序;(3)实施的审计程序的范围反映对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果,包括扩大样本规模(选项B)、采用更详细的数据实施分析程序等。选项D属于总体应对措施。
A. 审计中出现的、根据职业判断认为对监督财务报告过程重大的其他事项
B. 影响审计报告形式和内容的情形
C. 注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险以及重大错报风险评估水平较高的领域
D. 注册会计师对被审计单位会计实务(包括会计政策、会计估计和财务报表披露)重大方面的质量的看法
解析：解析:选项C属于与治理层沟通计划的审计范围和时间安排。注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列重大问题:(1)注册会计师对被审计单位会计实务(包括会计政策、会计估计和财务报表披露)重大方面的质量的看法(选项D),在适当的情况下,注册会计师应当向治理层解释为何某项在适用的财务报告编制基础下可以接受的重大会计实务,并不一定最适合被审计单位的具体情况;(2)审计工作中遇到的重大困难;(3)已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项,以及注册会计师要求提供的书面声明,除非治理层全部成员参与管理被审计单位;(4)影响审计报告形式和内容的情形(如有)(选项B);(5)审计中出现的、根据职业判断认为对监督财务报告过程重大的其他事项(选项A)。
A. 集团财务报表明显微小错报的临界值
B. 集团财务报表整体的重要性
C. 组成部分实际执行的重要性
D. 集团财务报表实际执行的重要性
解析：解析:选项C正确,组成部分实际执行的重要性应当由集团项目组或组成部分注册会计师确定。
A. 在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性
B. 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性
C. 在获取充分、适当的审计证据后,如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性
D. 如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性
解析：解析:选项AB发表保留意见,选项D发表无法表示意见。
A. 注册会计师对库存现金进行监盘,但归档后发现对盘点的结果记录不充分
B. 注册会计师对应收账款实施了函证程序,但归档后发现对函证的结果记录不充分
C. 注册会计师在审计报告日后获知2018年度接受捐赠的一项大额固定资产没有入账
D. 2019年5月10日得知被审计单位于2019年2月15日销售的部分货物被退回
解析：解析:选项D作为当期事项处理,不会引起审计工作底稿的变动。
