A、 从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证
B、 对应收账款余额实施函证
C、 检查应收账款明细账的贷方发生额
D、 调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况
答案：ABCD
解析：解析:本题要求选择“可以”为营业收入发生认定提供审计证据的程序,既包括直接程序,也包括间接程序;选项A中,逆查可以直接证实营业收入的发生认定;选项B中,对应收账款余额实施函证,可以证实应收账款的存在认定,进而为营业收入的发生认定提供审计证据;选项C中,检查应收账款明细账的贷方发生额,可以证实应收账款的收回情况,进而间接佐证相关营业收入真实发生;选项D中,调查相关工商资料等,可以发现虚构新增客户的情况。
A、 从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证
B、 对应收账款余额实施函证
C、 检查应收账款明细账的贷方发生额
D、 调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况
答案：ABCD
解析：解析:本题要求选择“可以”为营业收入发生认定提供审计证据的程序,既包括直接程序,也包括间接程序;选项A中,逆查可以直接证实营业收入的发生认定;选项B中,对应收账款余额实施函证,可以证实应收账款的存在认定,进而为营业收入的发生认定提供审计证据;选项C中,检查应收账款明细账的贷方发生额,可以证实应收账款的收回情况,进而间接佐证相关营业收入真实发生;选项D中,调查相关工商资料等,可以发现虚构新增客户的情况。
A. 财务专用章由专人保管
B. 个人名章由本人或其授权人员保管
C. 一人保管支付款项所需的全部印章
D. 出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
解析：解析:严禁一人保管支付款项所需的全部印章，故选项C不正确。
A. 应当根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
B. 在设计控制测试时,注册会计师应当考虑测试与认定直接相关以及间接相关的控制
C. 对于自动化应用控制,可利用该项控制得以执行和一般控制运行有效性的证据,作为该项控制运行有效的重要证据
D. 对于不存在文件记录的控制,实施检查程序以获取控制运行有效的审计证据更为适宜
解析：解析:选项D不恰当,某些控制可能不存在文件记录(如一项自动化的控制活动),或文件记录与能否证实控制运行有效性不相关,注册会计师应当考虑实施检查以外的其他审计程序(如询问和观察)或借助计算机辅助审计技术,以获取有关控制运行有效性的审计证据。
A. 识别和评估财务报表重大错报风险
B. 便于确定进一步审计程序的性质、时间、范围
C. 评估舞弊风险
D. 评估审计风险
解析：解析:选项D的说法不正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险,包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险,包括舞弊风险和特别风险,也便于确定进一步审计程序的性质、时间、范围。选项A、B、C的说法正确。
A. 在内部控制审计中,注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素,与财务报表审计中考虑的因素不相同
B. 在确定某账户、列报是否重要和某认定是否相关时,注册会计师应当将所有可获得的信息加以综合考虑
C. 注册会计师不仅应当在重要账户或列报层面考虑风险,而且应当深入账户或列报的成份
D. 如果某账户或列报金额不重大,但受舞弊风险的影响,注册会计师可能将其确定为重要账户或列报
解析：解析:在内部控制审计中,注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素,与财务报表审计中考虑的因素相同。
A. 3年
B. 2年
C. 4年
D. 5年
解析：解析:A注册会计师作为关键审计合伙人已经连续为甲公司服务了四年,在甲公司成为公众利益实体后,A注册会计师还可以继续服务两年。
A. 进一步审计程序的时间的含义包含两个层次:何时实施进一步审计程序和审计证据适用的期间和时点
B. 注册会计师只能在期末实施审计程序
C. 当重大错报风险较高时,注册会计师应当考虑在期中实施审计程序
D. 注册会计师不能利用以前期间获取的审计证据,本期的审计证据必须是本期获取的
解析：解析:注册会计师可以在期中或期末实施审计程序,选项B错误;当重大错报风险较高时,注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施审计程序,或采用不通知的方式,或在管理层不能预见的时间实施审计程序,选项C错误;有些情况下,以前期间获取的审计证据也是可以用的,比如被审计单位的营业执照,选项D错误。
A. 在归档期间删除被取代的审计工作底稿
B. 以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序的审计工作底稿
C. 在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
D. 在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿,并记录修改的理由、时间和人员,以及复核的时间和人员
解析：解析:归档期间收到的询证函回函不应替换审计报告日前已实施的替代程序的审计工作底稿,因为之前实施的替代程序也是
A. 不由项目合伙人挑选
B. 在复核期间不以其他方式参与该业务
C. 项目质量复核人员应当确保协助人员的客观性
D. 项目之间交叉实施项目质量复核
解析：解析:会计师事务所应当尽量避免在同一年度内交叉实施项目质量复核。
A. 确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
B. 追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
C. 询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期冲回,计入下一会计期间
D. 选择已采购的样本,检查相关的产品验收单,保证交易已计入正确的会计期间
解析：解析:选择已采购的样本,检查相关的产品验收单,保证交易已计入正确的会计期间属于采购交易的截止测试,而不是付款交易的截止测试。
A. 在甲公司口头授权的前提下,与ABC会计师事务所进行沟通,要求查阅其工作底稿
B. 要考虑ABC会计师事务所的独立性和专业胜任能力
C. A注册会计师必须要与ABC会计师事务所相关注册会计师就有关期初余额进行沟通
D. 为使得前任注册会计师可能会更愿意向其提供更多的接触工作底稿的机会,A注册会计师在工作底稿的使用方面作出更高程度的限制性保证
解析：解析:选项A,无论是委托前还是委托后,与前任注册会计师的沟通均需要获取被审计单位的书面授权;选项C,接受委托后的沟通不是必要程序。
