答案：答:(1)不恰当。项目组成员应当尽可能避免让被审计单位事先了解将要抽盘的存货项目,不应该在盘点日前一天将拟在存货监盘过程中抽盘的存货项目清单提供给甲公司财务人员。(2)不恰当。在盘点过程中无法停止生产的存货,也应纳入盘点范围,可以在仓库内划分出独立的过渡区域,将预计在盘点期间领用的存货移至过渡区域,对盘点期间办理入库的存货(比如产成品等)临时存放在过渡区域,以确保相关存货只被盘点一次。(3)不恰当。注册会计师需要亲自对该原材料进行称重,同时还需检查存货的质量,是否存在陈旧过时或者损坏。(4)不恰当。注册会计师应检查销售合同、延迟提货协议等,必要时,应向客户进行函证。(5)不恰当。盘点日前验收的货物都应纳入存货盘点范围。(6)不恰当。项目组的做法只能取得存货记录准确性的审计证据;还应从存货实物中选取项目追查至盘点记录,以证实存货记录的完整性。
答案：答:(1)不恰当。项目组成员应当尽可能避免让被审计单位事先了解将要抽盘的存货项目,不应该在盘点日前一天将拟在存货监盘过程中抽盘的存货项目清单提供给甲公司财务人员。(2)不恰当。在盘点过程中无法停止生产的存货,也应纳入盘点范围,可以在仓库内划分出独立的过渡区域,将预计在盘点期间领用的存货移至过渡区域,对盘点期间办理入库的存货(比如产成品等)临时存放在过渡区域,以确保相关存货只被盘点一次。(3)不恰当。注册会计师需要亲自对该原材料进行称重,同时还需检查存货的质量,是否存在陈旧过时或者损坏。(4)不恰当。注册会计师应检查销售合同、延迟提货协议等,必要时,应向客户进行函证。(5)不恰当。盘点日前验收的货物都应纳入存货盘点范围。(6)不恰当。项目组的做法只能取得存货记录准确性的审计证据;还应从存货实物中选取项目追查至盘点记录,以证实存货记录的完整性。
A. 注册会计师需要获取的审计证据的质量受审计证据数量的影响
B. 审计证据质量上的缺陷可能无法靠获取更多的审计证据弥补
C. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响
D. 注册会计师获取的审计证据应当充分,足以将与每个重要认定相关的审计风险限制在可接受的低水平
解析：解析:选项A不正确,注册会计师需要获取的审计证据的质量不受审计证据数量的影响。
A. 存款利息收入
B. 借款利息支出
C. 营业外收入
D. 房屋租赁收入
解析：解析:营业外收入不具有稳定的预期关系,不适宜使用分析程序。
A. 注册会计师仅对已经设置控制的环节进行识别评估
B. 注册会计师所关注的控制仅是那些能通过防止错报的发生,或者通过发现和纠正已有错报,从而确保每个流程中业务活动能够顺利运转的控制程序
C. 注册会计师在识别可能发生错报的环节时不考虑列报认定
D. 注册会计师对于每个重要交易流程都考虑相应的控制目标
解析：解析:注册会计师需要了解和确认被审计单位应在哪些环节设置控制,以防止或发现并纠正各重要业务流程可能发生的错报,而不是仅就已经设置控制的环节进行识别评估。
A. 数据分析是通过数据记录的格式来提取数据
B. 数据分析工具可用于交易和控制测试、分析性程序，但不能用于风险分析
C. 数据分析能够帮助注册会计师以快速、低成本的方式实现对被审计单位整套完整数据进行检查
D. 数据分析工具可以提高审计质量
解析：解析:选项A不正确，数据分析是通过基础数据结构中的字段来提取数据，而不是通过数据记录的格式；选项B不正确，数据分析工具可以用于风险分析。
A. 编制审计工作底稿使用的文字
B. 审计工作底稿的归档期限
C. 实施审计程序的性质
D. 已获取审计证据的重要程度
解析：解析:在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时,注册会计师应当考虑的因素包括:实施审计程序的性质;已识别的重大错报风险;在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的程度;已获取审计证据的重要程度;已识别的例外事项的性质和范围;当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时,记录结论或结论基础的必要性;使用的审计方法和工具。选项A、B均属于不影响审计工作底稿具体内涵的事项,故不作为考虑的因素。
A. 可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论
B. 如果样本的选取是无偏向的,该样本通常就具有了代表性
C. 在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时,因为交易量巨大,需要运用审计抽样进行控制测试
D. 风险评估程序不适合审计抽样
解析：解析:选项C不正确,在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时,注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制,并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试,就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据,此时不需使用审计抽样。
A. 企业是否建立了重大风险预警机制,明确界定哪些风险是重大风险,哪些事项一旦出现必须启动应急处理机制
B. 企业是否建立了突发事件应急处理机制,确保突发事件得到及时妥善处理
C. 管理层是否定期将经营成果与预算进行对比分析及复核
D. 是否定期编制主要经营指标并对这些指标进行审阅及分析
解析：解析:选项CD属于在了解和测试与监督经营成果相关的企业层面的内部控制时考虑的因素。
A. 风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施
B. 风险评估过程应当包括对重大风险的估计,对风险发生可能性的评定以及确定应对方法
C. 被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同
D. 被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制
解析：解析:被审计单位的风险评估与注册会计师的风险评估的目标有差异,所以两者也不相同,选项C错误。
A. 非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断,该判断与财务报表项目重大金额的审计相关
B. 审计客户长期未支付应付的审计费用,且大部分费用在下一年度出具审计报告之前仍未支付
C. 从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大
D. 从某一审计客户收取的全部费用占会计师事务所收费总额的比重很大
解析：解析:选项A,将导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;选项B,会计师事务所可以采取的防范措施有:1.由未参与执行审计业务的适当人员复核已执行的工作;2.收取逾期的部分款项;选项C,会计师事务所可以采取的防范措施主要包括:1.扩大该合伙人或分部的客户群,从而降低对来源于该客户的收费的依赖程度;2.由审计项目团队以外的适当复核人员复核已执行的工作;选项D,会计师事务所可以采取的防范措施主要包括:1.扩大会计师事务所的客户群,从而降低对该客户的依赖程度;2.实施外部质量复核;3就关键的审计判断向第三方咨询,例如,向行业监管机构或其他会计师事务所咨询。综上,本题应选A。
A. 2021年5月5日,乙公司发生火灾,烧毁一生产车间,导致生产全部停工
B. 2021年5月10日,法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决,乙公司赔偿原告2000万元。2020年12月31日,该案件尚在审理过程中,由于无法合理估计赔偿金额,乙公司在2020年度财务报表中对这一事项做了充分披露,未确认预计负债
C. 2021年5月15日,A注册会计师知悉乙公司2020年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为
D. 2021年5月20日,乙公司收回一笔2019年已经注销的应收账款,金额为1000万元
解析：解析:选项AD是在财务报表报出日后发生的,注册会计师不需采取行动;选项B由于在资产负债表日无法合理估计赔偿金额可以不计提预计负债,并且在财务报表报出日后终审,注册会计师不需要采取行动;选项C属于在第三阶段发现的在资产负债表日前存在的事项,需要采取行动,提请被审计单位修改报表。
