A、 对关联方提出的业务建议,管理层和治理层未曾或很少进行讨论即获得通过
B、 关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策
C、 关联方在被审计单位的设立和日后经营管理中均发挥主导作用
D、 重大交易需经关联方的最终批准
答案：ABCD
解析：解析:关联方施加的支配性影响可能表现在下列方面:(1)关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策(选项B)。(2)重大交易需经关联方的最终批准(选项D)。(3)日常经营(采购、销售或技术支持)高度依赖关联方或关联方提供的资金支持。(4)对关联方提出的业务建议,管理层和治理层未曾或很少进行讨论即获得通过(选项A)。(5)对涉及关联方(或与关联方关系密切的家庭成员)的交易,管理层和治理层极少进行独立复核和批准。(6)管理层或治理层成员由关联方选定,独立董事实质上不独立,或者与关联方存在密切关系。(7)存在实际控制人、控股股东或者单一大股东,并利用其影响力凌驾于被审计单位内部控制之上,或使被审计单位管理层在作出决策时只关注单方面的利益,且相关决策在治理层(如董事会)缺乏充分的讨论。此外,如果关联方在被审计单位的设立和日后经营管理中均发挥主导作用,也可能表明存在支配性影响(选项C)。
A、 对关联方提出的业务建议,管理层和治理层未曾或很少进行讨论即获得通过
B、 关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策
C、 关联方在被审计单位的设立和日后经营管理中均发挥主导作用
D、 重大交易需经关联方的最终批准
答案：ABCD
解析：解析:关联方施加的支配性影响可能表现在下列方面:(1)关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策(选项B)。(2)重大交易需经关联方的最终批准(选项D)。(3)日常经营(采购、销售或技术支持)高度依赖关联方或关联方提供的资金支持。(4)对关联方提出的业务建议,管理层和治理层未曾或很少进行讨论即获得通过(选项A)。(5)对涉及关联方(或与关联方关系密切的家庭成员)的交易,管理层和治理层极少进行独立复核和批准。(6)管理层或治理层成员由关联方选定,独立董事实质上不独立,或者与关联方存在密切关系。(7)存在实际控制人、控股股东或者单一大股东,并利用其影响力凌驾于被审计单位内部控制之上,或使被审计单位管理层在作出决策时只关注单方面的利益,且相关决策在治理层(如董事会)缺乏充分的讨论。此外,如果关联方在被审计单位的设立和日后经营管理中均发挥主导作用,也可能表明存在支配性影响(选项C)。
A. 注册会计师应当在审计工作底稿中记录是否将在执行审计工作时重点关注过的事项确定为关键审计事项及其理由
B. 如果注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项,则无须在审计工作底稿中记录
C. 如果注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项,则无须在审计工作底稿中记录
D. 如果根据被审计单位和审计业务的具体情况,注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项,则需要就该事项与治理层沟通
解析：解析:选项B,如果注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项,也需要在审计工作底稿中记录理由;选项C,如果注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项,则需在审计工作底稿中记录理由。
A. 产品使用的主要原材料价格与2017年相比有所下降
B. 产品的产量与2017年相比有所增加
C. 产品的销售收入占当年主营业务收入的比例比2017年有所上升
D. 产品的销售价格比2017年有所上升
解析：解析:该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例增加,属于主营业务收入中销售产品结构的变化,并不影响毛利率。比如除该产品之外的其他产品的销售收入占比变低,会使得该产品的销售收入占比增加,但是对于该产品本身来说,毛利率不变。
A. 对控制运行的拟信赖程度
B. 控制的实际偏差率
C. 信息技术的应用程序
D. 拟信赖控制运行有效性的时间长度
解析：解析:注册会计师在确定控制测试的范围时,应当考虑:在整个拟信赖期间,被审计单位执行控制的频率;在所审计期间,注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度;为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报,所需要获取审计证据的相关性和可靠性;通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围;在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度;控制的预期偏差率。对自动化控制的确定控制测试范围时,除非系统发生变动,通常不需要增加自动化控制的测试范围
A. 不同的函证方式提供审计证据的可靠性相同
B. 询证函所函证信息是否便于被询证者回答,影响到回函率和所获取审计证据的性质
C. 当注册会计师根据以往经验认为,即使询证函设计恰当,回函率仍很低,也必须实施函证程序获取审计证据
D. 在函证应收账款时,询证函中不列出账户余额,而是要求被询证者提供余额信息,这样才能发现应收账款低估错报
解析：解析:选项A错误,不同的函证方式提供审计证据的可靠性不同;选项C错误,当注册会计师根据以往经验认为,即使询证函设计恰当,回函率仍很低,应考虑从其他途径获取审计证据。
A. 如果总体项目不存在重大变异性,注册会计师可以不将总体分层
B. 分层后,注册会计师应当使每一抽样单元只能属于一个层
C. 在实施细节测试中,注册会计师只能根据金额对总体进行分层
D. 分层后,注册会计师如果认为总体中某一层不重要则可以不实施审计程序
解析：解析:在细节测试中,注册会计师通常是根据金额对总体进行分层,但是注册会计师也可以根据表明更高错报风险的特定特征对总体分层,因此选项C错误。
A. 专家的客观性
B. 专家的专业素质
C. 专家的专业胜任能力
D. 专家的会计、审计知识
解析：解析:在考虑利用专家的工作时,注册会计师应当考虑的因素包括:(1)专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性(选项A、B、C);(2)了解专家的专长领域;(3)与专家达成一致意见;(4)评价专家工作的恰当性。无须考虑专家的会计、审计知识(选项D不正确),因为专家是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织。
A. 管理层不允许寄发询证函
B. 管理层试图拦截、篡改询证函或回函,如坚持以特定的方式发送询证函
C. 被询证者将回函寄至被审计单位,被审计单位将其转交注册会计师
D. 从私人电子信箱发送的回函
解析：解析:上述四项均属于与函证程序有关的舞弊风险迹象。
A. 盈利能力受到经济环境恶化的影响
B. 管理层为满足外部预期而承受过度的压力
C. 管理层的薪资与经营业绩挂钩
D. 管理层受治理层对财务指标过高要求的压力
解析：解析:暂无
A. 带强调事项段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 保留意见或无法表示意见
解析：解析:如果财务报表按照持续经营基础编制,而注册会计师运用职业判断认为管理层在编制财务报表时运用持续经营假设是不适当的,则无论财务报表对管理层运用持续经营假设的不适当性是否作出披露,注册会计师均应发表否定意见。
A. 组成部分注册会计师可以代表集团项目组测试集团层面控制运行的有效性
B. 集团项目组应当确定组成部分注册会计师上报的财务信息是否就是包括在集团财务报表中的财务信息
C. 集团项目组不需要了解集团管理层向组成部分下达的指令
D. 了解集团层面的控制和合并过程应当由集团项目组亲自执行
解析：解析:选项C错误，集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程，包括集团管理层向组成部分下达的指令。
