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注册会计师-审计（官方）

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注册会计师-审计（官方）

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2.【单项选择题】下列各项中,不属于审计工作底稿包含的要素的是()。

A、　审计过程记录

B、　审计标识及其说明

C、　预期使用者姓名

D、　索引号及编号

答案：C

解析：解析:选项C错误,审计工作底稿通常包括下列全部或部分要素:(1)审计工作底稿的标题;(2)审计过程记录;(3)审计结论;(4)审计标识及其说明;(5)索引号及编号;(6)编制者姓名及编制日期;(7)复核者姓名及复核日期;(8)其他应说明事项。

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13.【单项选择题】甲公司2019度财务报表由ABC会计师事务所进行审计,基于获取的审计证据,注册会计师认为存在与可能导致对甲公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况相关的重大不确定性,A公司正考虑申请破产,因此拒绝披露该重大不确定性,该情况对财务报表的影响重大且具有广泛性,注册会计师的下列做法中恰当的是()。

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38.【单项选择题】下列证实存货项目存在认定最可靠的审计程序是()。

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1.下列有关内部控制审计与财务报表审计的表述中,不正确的是()。

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5.下列关于财务报告内部控制的说法中,正确的有( )。

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20.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时,下列审计程序中可以实现这一目的的是()。

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4.在企业内部控制审计中,有关被审计单位的风险评估过程,下列说法中不正确的是( )。

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2.当企业销售货物不合格或存在瑕疵申请销售退回时，企业经过审批同意，应开具的相应凭证是（　）。

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6.D公司银行存款日记账余额为360000元,在审查D公司编制的银行存款余额调节表时,注册会计师注意到下列事项:(1)12月31日,D公司收到购货方支付货款的支票1张300000元,尚未送存银行;(2)12月31日,D公司用支票支付材料款100000元,供应商尚未送存银行;(3)12月31日,银行按期代扣D公司贷款利息4506.12元,相关单据D公司尚未获取;(4)12月20日,D公司办理委托收款,12月31日,银行实际收到款项230000元,D公司尚未拿到相关单据。则,注册会计师获取的银行存款对账单余额为()时,可以确定被审计单位正确编制并复核了银行存款余额调节表。

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12.按照适用的会计准则的规定编制财务报表是管理层的职责这种职责有()。

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2.下列关于内部控制审计基准日的说法中,不正确的是( )。

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2.【单项选择题】下列各项中,不属于审计工作底稿包含的要素的是()。

A、　审计过程记录

B、　审计标识及其说明

C、　预期使用者姓名

D、　索引号及编号

答案：C

相关题目

A. 　对财务报表发表否定意见的审计报告

B. 　对财务报表发表保留意见的审计报告

C. 　在财务报表中增加强调事项段,对该未披露的重大不确定性进行说明,并提醒报表使用者关注

D. 　对财务报表发表带“与持续经营相关的重大不确定性”段落的无保留意见审计报告

解析：解析:当注册会计师确定存在重大不确定性,但财务报表遗漏了与重大不确定性相关的必要披露时,属于错报,对财务报表的影响重大且广泛,此时应出具否定意见的审计报告。

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38.【单项选择题】下列证实存货项目存在认定最可靠的审计程序是()。

A. 　实施存货监盘程序

B. 　检查购货发票、验收单的编号以及存货明细账

C. 　将购货发票上的价格、数量与存货明细账核对

D. 　从存货明细账中抽取项目检查至购货发票、验收单

解析：解析:选项B证实存货的完整性认定;选项C证实存货的准确性、计价和分摊认定;选项AD均可以证实存货的存在认定,但选项A为注册会计师亲自获取的审计证据,比被审计单位提供的资料更可靠。

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1.下列有关内部控制审计与财务报表审计的表述中,不正确的是()。

A. 　建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性以及在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见,是注册会计师的责任

B. 　注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行

C. 　内部控制审计与财务报表审计是两种不同的审计业务,两种审计的目标不同

D. 　财务报告内部控制审计与财务报表审计通常使用相同的重要性或重要性水平

解析：解析:选项A,建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见。

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5.下列关于财务报告内部控制的说法中,正确的有( )。

A. 　财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制

B. 　财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制

C. 　财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层实施的控制

D. 　被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制

解析：解析:财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制,以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制,所以选项C和D错误。

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20.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时,下列审计程序中可以实现这一目的的是()。

A. 　观察员工执行的控制活动

B. 　询问员工执行控制活动的情况

C. 　检查文件和记录

D. 　使用高度汇总的数据实施分析程序

解析：解析:在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时,分析程序无法实现这一目标,所以选项D不能。

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4.在企业内部控制审计中,有关被审计单位的风险评估过程,下列说法中不正确的是( )。

A. 　被审计单位的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务报告相关的经营风险

B. 　被审计单位的风险评估过程与对内部信息传递和期末财务报告流程的控制同属于企业层面的控制

C. 　被审计单位应根据设定的控制目标,有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息,并结合实际情况,及时进行风险评估

D. 　被审计单位应在目标设定的基础上,密切关注内外部主要风险因素,通过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别,并将各类风险进行分类整理,形成企业的风险清单

解析：解析:被审计单位的风险评估过程不仅包括识别与财务报告相关的经营风险,还包括针对这些风险所采取的措施。

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2.当企业销售货物不合格或存在瑕疵申请销售退回时，企业经过审批同意，应开具的相应凭证是（　）。

A. 坏账审批表

B. 贷项通知单

C. 发运凭证

D. 主营业务收入明细账

解析：解析：贷项通知单是用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。

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A. 585493.88

B. 426595.88

C. 405953.88

D. 385493.88

解析：解析:银行存款余额调节表余额=360000-4506.12+230000=585493.88(元)银行对账单余额=585493.88-300000+100000=385493.88(元)。

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12.按照适用的会计准则的规定编制财务报表是管理层的职责这种职责有()。

A. 　编制或更改会计分录或者确定交易的账户分类

B. 　设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制,以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

C. 　选择和运用恰当的会计政策

D. 　作出恰当的会计估计

解析：解析:选项A、B、C、D正确,按照适用的财务报告编制基础编制财务报表是管理层的职责,这种职责包括但不限于:1设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报(选项B);2评估被审计单位的持续经营能力和运用持续经营假设是否适当,并披露与持续经营相关的事项(如适用);3确定会计政策并运用该政策确定会计处理方法,作出恰当的会计估计(选项C、D);4编制或更改会计分录,确定或批准交易的账户分类(选项A);5编制或更改以电子形式或其他形式存在的、用以证明交易发生的相关凭证或数据。综上,本题应选ABCD。

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2.下列关于内部控制审计基准日的说法中,不正确的是( )。

A. 　内部控制审计基准日是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日

B. 　内部控制审计基准日即最近一个会计期间截止日

C. 　注册会计师只需测试基准日这一天的内部控制

D. 　注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见

解析：解析:注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见,并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制,而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。

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