A、 财务报表日至审计报告日之间发现的期后事项属于第一时段期后事项
B、 通常情况下,针对期后事项的专门审计程序的实施时间越远离审计报告日越好
C、 针对这一时段的期后事项,注册会计师负有主动识别的义务
D、 如果所知悉的期后事项属于非调整事项,则注册会计师无需再继续关注
答案：C
解析：解析:财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项属于第一时段期后事项,而不是发现的事项,选项A错误;针对期后事项的专门审计程序,其实施时间越接近审计报告日越好。越接近审计报告日,也就意味着离财务报表日越远,被审计单位这段时间内累积的对财务报表日已经存在的情况提供的进一步审计证据也就越多,注册会计师遗漏期后事项的可能性也就越小,选项B错误;如果所知悉的期后事项属于非调整事项,注册会计师应当考虑被审计单位是否在财务报表附注中予以充分披露,选项D错误。
A、 财务报表日至审计报告日之间发现的期后事项属于第一时段期后事项
B、 通常情况下,针对期后事项的专门审计程序的实施时间越远离审计报告日越好
C、 针对这一时段的期后事项,注册会计师负有主动识别的义务
D、 如果所知悉的期后事项属于非调整事项,则注册会计师无需再继续关注
答案：C
解析：解析:财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项属于第一时段期后事项,而不是发现的事项,选项A错误;针对期后事项的专门审计程序,其实施时间越接近审计报告日越好。越接近审计报告日,也就意味着离财务报表日越远,被审计单位这段时间内累积的对财务报表日已经存在的情况提供的进一步审计证据也就越多,注册会计师遗漏期后事项的可能性也就越小,选项B错误;如果所知悉的期后事项属于非调整事项,注册会计师应当考虑被审计单位是否在财务报表附注中予以充分披露,选项D错误。
A. 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
B. 检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C. 检查有关凭证上内部核查的标记
D. 检查订购单连续编号的完整性
解析：解析:“复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符”属于实质性程序。
A. 被审计单位的盘点时间安排
B. 存货监盘的目标、范围和时间安排
C. 检查存货的范围
D. 存货监盘人员的分工
解析：解析:存货监盘计划应当包括以下主要内容:①存货监盘的目标、范围及时间安排;②存货监盘的要点及注意事项;③参加存货监盘人员的分工;④检查存货的范围。选项A属于被审计单位管理层的盘点计划的内容。
A. 该风险影响的项目和认定主要是存货的存在认定,以及营业成本的准确性认定
B. 系统根据确认的营业收入所对应的售出产品自动结转营业成本属于对于该风险的内部控制
C. 针对该风险的控制测试可以是检查财务经理和总经理进行毛利率分析的过程和记录
D. 针对该风险的控制测试可以是检查系统设置的自动结转功能是否正常运行
解析：解析:该风险影响的项目和认定主要是存货的准确性、计价和分摊认定,以及营业成本的准确性认定。
A. 相关部门根据需更填写请购单，并经预算主管人品签字批准
B. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
解析：解析:验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。
A. 在选择基准时,注册会计师应当充分考虑财务报表要素
B. 如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化,通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性
C. 企业处于新兴行业,目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力,可以选择营业收入作为基准
D. 本期财务数据的预算和预测结果不能作为基准
解析：解析:选项D错误,能够作为基准的财务数据通常包括前期财务成果和财务状况、本期最新的财务成果和财务状况、本期的预算和预测结果。
A. 近期或预期员工报酬或福利计划会发生变动
B. 对高级管理人员的支出的监督不足
C. 容忍小额盗窃资产的行为
D. 对自动生成的记录的访问控制不充分
解析：解析:选项A属于与侵占资产导致的错报相关的动机或压力因素,选项C属于与侵占资产导致的错报相关的态度或借口因素。
A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险
B. 信息技术一般控制的有效性
C. 重大错报风险
D. 对控制的信赖程度
解析：【多项选择题】在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当，以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素有()。 A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险 B. 信息技术一般控制的有效性 C. 重大错报风险 D. 对控制的信赖程度 答案: ABCD 题目解析：在确定以前审计获取的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师需要考虑多个因素。 A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险：环境的变化可能影响特定控制的有效性，注册会计师应考虑这一因素。 B. 信息技术一般控制的有效性：随着技术的发展，信息技术控制的有效性对于保障信息系统安全和数据完整性至关重要，因此也需要考虑。 C. 重大错报风险：审计过程中应关注可能导致重大错报的风险，以确保审计证据的充分性和适当性。 D. 对控制的信赖程度：注册会计师在审计过程中需要评估对控制的信赖程度，以确定是否需要再次测试控制。
A. 检查付款凭单是否附有卖方发票
B. 检查卖方发票连续编号的完整性
C. 检查企业验收单是否有缺号
D. 审核采购价格和折扣的标志
解析：解析:若付款凭单未附卖方发票,则可能记录了未实现的购货,违反了存在目标,选项A错误;检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关,选项BC错误。
A. 复核上期财务报表中会计估计的结果
B. 评价管理层在作出会计估计时使用的模型
C. 了解适用的财务报告编制基础的要求
D. 测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性
解析：解析:选项AC属于风险评估程序,通常不能应对与会计估计相关的重大错报风险。
A. 设立独立的信用管理部门,与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关
B. 信用部门经理批准的销售单与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关
C. 经适当层级批准的销售单与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关
D. 信用部门经理批准赊销信用与应收账款的存在认定相关
解析：解析:对于赊销业务,信用部门经理按照本企业赊销政策进行信用批准,复核顾客订购单、并在销售单上签字,能够有效降低坏账风险,与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关。
