华东公司是华南公司的一母公司.2x14年华南公司从华东公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元.华东公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备.2x14年华南公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件.2x14年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;华南公司对A商品计提存货跌价准备20万元.甲、华南公司适用的所得税税率均为25%.预计在未来期间不会发生变化;顶计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础.不考虑增值税等其他因素,华东公司2x14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金额是()万元.

【单项选择题】下列关于无形资产的说法中不正确的是().

【单项选择题】下列关于无形资产说法中,不正确的是().

【单项选择题】房地产开发企业用于建造商品房的土地使用权,在资产负债表中应列示的项目为().

【简答题】甲公司为增值税一般纳税人,其动产适用的增值税税率均为13%.2019年甲公司与固定资产相关的交易或事项资料如下.(1)2019年2月7日,甲公司购入一台需要安装的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元,增值税进项税额为39万元.设备安装时,领用本公司库存商品一批,成本为100万元,售价为120万元,应支付安装工人的工资为5万元.该项固定资产于当月月末达到预定可使用状态.(2)2019年6月30日,甲公司将自用的办公楼出租给乙公司,租赁期为3年,年租金为100万元.该办公楼于2016年12月31日购入,成本为1500万元,预计使用年限为50年.租赁期开始日,该办公楼的公允价值为1500万元,2019年12月31日,该办公楼的公允价值为1600万元,甲公司于当日收到2019年下半年的租金50万元.甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量.(3)2019年7月31日,甲公司认为已有的产品A在未来销售量会越来越高,但是已有生产线的生产能力却难以满足企业需求,甲公司决定对现有生产线进行改扩建至2019年10月30日,该生产线改扩建完成,达到预定可使用状态,共发生支出500万元,该生产线达到预定可使用状态之后,其生产能力大大提高,预计其总的使用寿命延长至20年.该生产线为2015年7月31日购入,原成本为1000万元,使用寿命为10年.假定改扩建之后,该生产线的折旧方法、预计净残值均不变.(4)其他资料:甲公司对上述固定资产采用平均年限法计提折旧,预计净残值均为0.假定不考虑与不动产相关的税费,不考虑其他因素.要求:(1)根据资料(1)计算该设备的入账价值,并编制与之相关的会计分录.(2)根据资料(2)编制甲公司的会计分录.(3)根据资料(3)计算该生产线改扩建之后的入账价值,并编制与之相关的会计分录.(4)根据资料(3)计算该生产线2019年应计提的折旧金额.(答案中金额单位用万元表示,计算结果不为整数的,保留两位小数)

【简答题】甲公司属于增值税一般纳税人.甲公司2×18年至2×21年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×18年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线.购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税进项税额为286万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库.(2)2×18年11月15日,甲公司开始以自营方式建造该生产线.工程领用工程物资成本为2278万元.安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元,发生安装工人薪酬70.4万元,没有发生其他相关税费.该原材料未计提存货跌价准备.工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元(不考虑增值税),未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款10万元,该赔偿款尚未收到.工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为20万元.未对该批原材料计提存货跌价准备.工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为40万元.(3)2×18年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用.该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为26.4万元,采用年限平均法计提折旧.(4)2×19年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值.甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,2×24年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1500万元.(5)2×20年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25.12万元,采用年限平均法计提折旧.(6)2×20年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良.当日,该生产线停止使用,开始进行改良.在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款243.88万元.(7)2×20年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧.2×20年12月31日,该生产线未发生减值.(8)2×21年4月20日,甲公司与丁公司达成协议,将该固定资产出售给丁公司,价款为2000万元,增值税销项税额为260万元.2×21年4月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续,开出增值税发票并收到价款,不考虑其他相关税费.(9)已知部分时间价值系数如下:要求:(1)编制2×18年11月1日购入工程物资的会计分录.(2)编制2×18年建造生产线有关会计分录.(3)编制2×18年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录.(4)计算2×19年度该生产线计提折旧额.(5)计算2×19年12月31日该生产线的可收回金额.(6)计算2×19年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录.(7)计算2×20年度该生产线改良前计提的折旧额.(8)编制2×20年6月30日该生产线转入改良时的会计分录.(9)计算2×20年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本.(10)计算2×20年度该生产线改良后计提的折旧额.(11)编制2×21年4月30日出售该生产线相关的会计分录.

【简答题】甲公司是一家化工企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2×19年1月经批准启动硅酸钠项目建设工程,整个工程包括建造新厂房和冷却循环系统以及安装生产设备等3个单项工程.2×19年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建.根据双方签订的合同,建造新厂房的价款为6000万元,建造冷却循环系统的价款为4000万元,安装生产设备需支付安装费用500万元.建造期间发生的有关经济业务如下:(1)2×19年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款1000万元,其中厂房600万元,冷却循环系统400万元.(2)2×19年8月2日,建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中厂房3000万元,冷却循环系统2000万元.甲公司抵扣了预付备料款后,将余款通过银行转账付讫.(3)2×19年10月8日,甲公司购入需安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为4500万元,增值税税额为585万元,已通过银行转账支付.(4)2×20年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中,厂房3000万元,冷却循环系统2000万元,款项已通过银行转账支付.(5)2×20年4月1日,甲公司将生产设备运抵现场,交乙公司安装.(6)2×20年5月10日,生产设备安装到位,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算500万元,款项已通过银行转账支付.(7)整个工程项目发生管理费、可行性研究费、监理费共计300万元,已通过银行转账支付.(8)2×20年6月20日,完成验收,各项指标达到设计要求.不考虑除增值税以外的其他相关税费和其他因素.要求:(1)编制甲公司2×19年预付备料款、办理工程价款结算和购入设备的会计分录.(2)编制甲公司2×20年在建工程达到预定可使用状态之前发生的有关经济业务的会计分录.(3)计算2×20年6月20日完工固定资产的成本,并编制在建工程达到设计要求转为固定资产的有关会计分录.

【简答题】2×19年1月1日,甲公司与乙公司签订一项购货合同,从乙公司购入一台需要安装的特大型设备.合同约定,甲公司采用分期付款方式支付价款.该设备价款共计9000万元(不考虑增值税),在2×19年至2x21年的3年内每年年末支付3000万元.2×19年1月1日,设备运抵甲公司并开始安装,发生运杂费99.86万元,已用银行存款支付.2×19年12月31日,设备达到预定可使用状态,发生安装费200万元,已用银行存款支付.假定甲公司的折现率为6%,购买价款的现值为8019万元.不考虑其他因素,要求:(1)编制甲公司2×19年至2x21年3年的会计分录.(2)计算甲公司每年年末在资产负债表中“长期应付款”列示金额.

下列关于固定资产处置的说法中,正确的有( ).

盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资,减去过失人或保险公司等赔款后的差额,可能计入的科目有( ).

下列各项中,需要通过“固定资产清理”进行处理的有( ).