【简答题】甲公司是一家化工企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2×19年1月经批准启动硅酸钠项目建设工程,整个工程包括建造新厂房和冷却循环系统以及安装生产设备等3个单项工程.2×19年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建.根据双方签订的合同,建造新厂房的价款为6000万元,建造冷却循环系统的价款为4000万元,安装生产设备需支付安装费用500万元.建造期间发生的有关经济业务如下:(1)2×19年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款1000万元,其中厂房600万元,冷却循环系统400万元.(2)2×19年8月2日,建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中厂房3000万元,冷却循环系统2000万元.甲公司抵扣了预付备料款后,将余款通过银行转账付讫.(3)2×19年10月8日,甲公司购入需安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为4500万元,增值税税额为585万元,已通过银行转账支付.(4)2×20年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中,厂房3000万元,冷却循环系统2000万元,款项已通过银行转账支付.(5)2×20年4月1日,甲公司将生产设备运抵现场,交乙公司安装.(6)2×20年5月10日,生产设备安装到位,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算500万元,款项已通过银行转账支付.(7)整个工程项目发生管理费、可行性研究费、监理费共计300万元,已通过银行转账支付.(8)2×20年6月20日,完成验收,各项指标达到设计要求.不考虑除增值税以外的其他相关税费和其他因素.要求:(1)编制甲公司2×19年预付备料款、办理工程价款结算和购入设备的会计分录.(2)编制甲公司2×20年在建工程达到预定可使用状态之前发生的有关经济业务的会计分录.(3)计算2×20年6月20日完工固定资产的成本,并编制在建工程达到设计要求转为固定资产的有关会计分录.

华东公司2x12年6月30日支付9000万元从非关联方取得了华西公司60%的股权,对华西公司的财务和经营政策实施控制.购买日华西公司可辨认净资产公允价值为10000万元,除某项管理用无形资产的公允价值大于账面价值500万元外,其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等.该无形资产尚可使用寿命5年,采用直线法摊销,预计净残值为零.2x12年7月1日至2x13年12月31日之间华西公司实现的净利润为800万元(未分配现金股利),因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升确认其他综合收益100万元.除上述事项外,华西公司无其他影响所有者权益变动的事项.2x14年1月1日,华东公司转让所持有华西公司40%的股权,取得转让款项8000万元;华东公司持有华西公司剩余20%股权的公允价值为4000万元.转让后,华东公司能够对华西公司施加重大影响.不考虑其他因素,华东公司因转让华西公司40%股权在2x14年度合并财务财务报表中应确认的投资收益金额为()万元.

2019年12月5日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为2000万元,增值税税额为260万元,款项已收存银行;该批商品成本为1600万元,不考虑其他因素,甲公司在编制2019年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元.

编制合并现金流量表时,下列应予抵销的项目是( ).

华东公司为华西公司的母公司.2019年12月3日,华东公司向华西公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元,增值税税额为130万元,款项已收到;该批商品成本为700万元.假定不考虑其他因素,华东公司在编制2019年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元.

2015年12月20日,新华公司支付现金780万元购买A公司100%的股权,在此之前新华公司与A公司不存在关联方关系.购买日该子公司现金余额为900万元,则该事项对新华公司所在集团的现金流量表列报的影响为( ).

华东公司是华南公司的一母公司.2x14年华南公司从华东公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元.华东公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备.2x14年华南公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件.2x14年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;华南公司对A商品计提存货跌价准备20万元.甲、华南公司适用的所得税税率均为25%.预计在未来期间不会发生变化;顶计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础.不考虑增值税等其他因素,华东公司2x14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金额是()万元.

【单项选择题】2018年母公司销售一批产品给子公司,销售成本300万元,售价400万元.子公司购进存货后,向集团外销售50％,取得收入250万元,其余50％形成期末存货,未计提存货跌价准备.母子公司适用的所得税税率均为25％,假定不考虑其他因素,下列关于母公司编制2018年合并财务报表的处理,不正确的是().

【单项选择题】甲公司是丙公司的母公司.2×20年丙公司从甲公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元.甲公司A商品每件成本为1.5万元.2×20年丙公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件.2×20年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;丙公司对A商品计提存货跌价准备20万元.甲、丙公司适用的所得税税率均为25%,预计在未来期间不会发生变化;预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础.不考虑增值税等其他因素,甲公司2×20年合并资产负债表中递延所得税资产应确认的金额是()万元.

子公司的少数股东对子公司进行增资,导致母公司股权稀释,母公司应当按照增资前的股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额,该份额与增资后按母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额应当计入( ).

华东公司2x14年1月1日以银行存款5000万元购入华西公司80%股权,当日华西公司可辨认净资产公允价值为5000万元,账面价值为4000万元,其差额为一项自投资日起尚需摊销5年的管理用无形资产引起,该无形资产采用直线法摊销,无残值.2x14年华西公司实现净利润1000万元,末分配现金股利.2x15年华西公司实现净利润1200万元,分派现金股利600万元.华东公司和华西公司在进行企业合并前没有关联方关系.华西公司除实现净利润外不存在其他影响所有者权益变动的事项.假定不考虑所得税和内部交易等因素影响,在2x15年期末华东公司编制合并财务报表调整分录时,按照权益法应将长期股权投资调整为()万元.