【简答题】甲公司属于增值税一般纳税人.甲公司2×18年至2×21年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×18年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线.购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税进项税额为286万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库.(2)2×18年11月15日,甲公司开始以自营方式建造该生产线.工程领用工程物资成本为2278万元.安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元,发生安装工人薪酬70.4万元,没有发生其他相关税费.该原材料未计提存货跌价准备.工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元(不考虑增值税),未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款10万元,该赔偿款尚未收到.工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为20万元.未对该批原材料计提存货跌价准备.工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为40万元.(3)2×18年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用.该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为26.4万元,采用年限平均法计提折旧.(4)2×19年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值.甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,2×24年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1500万元.(5)2×20年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25.12万元,采用年限平均法计提折旧.(6)2×20年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良.当日,该生产线停止使用,开始进行改良.在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款243.88万元.(7)2×20年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧.2×20年12月31日,该生产线未发生减值.(8)2×21年4月20日,甲公司与丁公司达成协议,将该固定资产出售给丁公司,价款为2000万元,增值税销项税额为260万元.2×21年4月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续,开出增值税发票并收到价款,不考虑其他相关税费.(9)已知部分时间价值系数如下:要求:(1)编制2×18年11月1日购入工程物资的会计分录.(2)编制2×18年建造生产线有关会计分录.(3)编制2×18年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录.(4)计算2×19年度该生产线计提折旧额.(5)计算2×19年12月31日该生产线的可收回金额.(6)计算2×19年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录.(7)计算2×20年度该生产线改良前计提的折旧额.(8)编制2×20年6月30日该生产线转入改良时的会计分录.(9)计算2×20年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本.(10)计算2×20年度该生产线改良后计提的折旧额.(11)编制2×21年4月30日出售该生产线相关的会计分录.

2019年12月5日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为2000万元,增值税税额为260万元,款项已收存银行;该批商品成本为1600万元,不考虑其他因素,甲公司在编制2019年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元.

编制合并现金流量表时,下列应予抵销的项目是( ).

华东公司为华西公司的母公司.2019年12月3日,华东公司向华西公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元,增值税税额为130万元,款项已收到;该批商品成本为700万元.假定不考虑其他因素,华东公司在编制2019年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元.

2015年12月20日,新华公司支付现金780万元购买A公司100%的股权,在此之前新华公司与A公司不存在关联方关系.购买日该子公司现金余额为900万元,则该事项对新华公司所在集团的现金流量表列报的影响为( ).

华东公司是华南公司的一母公司.2x14年华南公司从华东公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元.华东公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备.2x14年华南公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件.2x14年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;华南公司对A商品计提存货跌价准备20万元.甲、华南公司适用的所得税税率均为25%.预计在未来期间不会发生变化;顶计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础.不考虑增值税等其他因素,华东公司2x14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金额是()万元.

【单项选择题】2018年母公司销售一批产品给子公司,销售成本300万元,售价400万元.子公司购进存货后,向集团外销售50％,取得收入250万元,其余50％形成期末存货,未计提存货跌价准备.母子公司适用的所得税税率均为25％,假定不考虑其他因素,下列关于母公司编制2018年合并财务报表的处理,不正确的是().

【单项选择题】甲公司是丙公司的母公司.2×20年丙公司从甲公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元.甲公司A商品每件成本为1.5万元.2×20年丙公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件.2×20年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;丙公司对A商品计提存货跌价准备20万元.甲、丙公司适用的所得税税率均为25%,预计在未来期间不会发生变化;预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础.不考虑增值税等其他因素,甲公司2×20年合并资产负债表中递延所得税资产应确认的金额是()万元.

子公司的少数股东对子公司进行增资,导致母公司股权稀释,母公司应当按照增资前的股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额,该份额与增资后按母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额应当计入( ).

华东公司2x14年1月1日以银行存款5000万元购入华西公司80%股权,当日华西公司可辨认净资产公允价值为5000万元,账面价值为4000万元,其差额为一项自投资日起尚需摊销5年的管理用无形资产引起,该无形资产采用直线法摊销,无残值.2x14年华西公司实现净利润1000万元,末分配现金股利.2x15年华西公司实现净利润1200万元,分派现金股利600万元.华东公司和华西公司在进行企业合并前没有关联方关系.华西公司除实现净利润外不存在其他影响所有者权益变动的事项.假定不考虑所得税和内部交易等因素影响,在2x15年期末华东公司编制合并财务报表调整分录时,按照权益法应将长期股权投资调整为()万元.

【单项选择题】2x19年1月1日,甲公司以银行存款300万元取得乙公司60%的股权,能够对乙公司实施控制;当日,乙公司可辨认净资产公允价值为450万元(与账面价值相同).2x20年1月1日,乙公司向非关联方丙公司定向增发新股,增资270万元,相关手续于当日完成.乙公司增发股票后,甲公司对乙公司持股比例下降为40%,对乙公司丧失控制权但仍具有重大影响.2x19年1月1日至2x19年12月31日期间,乙公司实现净利润150万元,假定无其他所有者权益变动.不考虑相关税费等其他因素影响.2x20年1月1日,公司个别财务报表下列会计处理中正确的是().