2x14年1月1日华东公司以增发公允价值为14500万元的自身普通股股票作为对价购入华西公司原股东持有的华西公司100%的净资产,对华西公司进行吸收合并.合并当日,华西公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辨认净资产账面价值为10000万元,公允价值为14000万元,其差额为一项土地使用权所导致,原合并各方在合并前无任何关联方关系.假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,华西公司原股东选择免税合并进行税务处理.合并当日,华西公司存在合并以前期间发生的未弥补亏损600万元,华东公司在购买日预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额,未确认相关的递延所得税资产.2x15年6月30日,华东公司取得新的信息表明相关情况在购买日已经存在,预期华西公司在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现.华东公司和华西公司适用的所得税税率均为25%.不考虑其他因素,华东公司因吸收合并华西公司形成的商誉在2x15年6月30日财务报表中列示的金额为()万元.

关于投资性房地产改扩建后仍作为投资性房地产核算的下列说法中正确的是().

【单项选择题】甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率为9％,2×19年4月1日甲公司经董事会批准购入一栋烂尾楼,购入后准备继续建造.董事会已作出书面决议,该房地产建成后将立即对外出租.5月1日实际支付不含税价款10000万元(不考虑土地使用权),并取得增值税专用发票,当日办理相关手续取得烂尾楼的所有权.6月1日开始委托承包商继续建造,12月31日建造完成实际发生建造成本为不含税价款20000万元,甲公司取得增值税专用发票并支付了款项.甲公司2×19年相关会计处理的表述中,不正确的是().

【单项选择题】2020年6月20日,甲公司购买一块土地使用权,不含税买价为1800万元,支付相关手续费30万元,契税50万元,差旅费30万元,款项全部以银行存款支付.企业购买后用于对外出租.不考虑其他因素,则该项投资性房地产的初始入账价值为().

下列各项中,对于生产企业而言属于投资性房地产的有( ).

下列项目中,属于投资性房地产的是().

下列项目中,不应当作为投资性房地产核算的是().

【单项选择题】下列关于企业投资性房地产的说法中,正确的是().

【简答题】甲公司为增值税一般纳税人,有以下与无形资产相关的业务:(1)2×15年7月1日以银行存款购入一项商标权作为无形资产,开具增值税专用发票上注明价款1000万元,增值税税额为60万元,该商标权法定有效期限为10年,甲公司预计该项商标权受益期限为8年,采用直线法摊销,无残值.(2)2×17年1月1日起甲公司允许B公司使用该商标,使用期限为一年,并取得租金收入150万元,及增值税销项税额9万元,款项已存入银行.(3)2×18年12月31日经过测试,甲公司预计该商标权可收回金额为400万元,并且只能在今后3年为企业带来经济利益流入,甲公司计提了减值准备.同日丙公司承诺两年以后以200万元购买该项商标权,甲公司计划将该项商标权与2×20年年末出售给丙公司.(4)2×20年12月20日甲公司将该项商标权出售,取得银行存款265万元(包含增值税税款15万元).不考虑其他因素.要求:(1)编制甲公司2×15年7月取得该项商标权及其在2×15年、2×16年摊销的会计分录.(2)编制甲公司2×17年出租业务的会计分录.(3)编制甲公司2×18年该项商标权摊销和计提减值准备的会计分录.(4)编制甲公司该项商标权2×19年、2×20年摊销的会计分录.(5)编制甲公司2×20年12月20日出售该项商标权的会计分录.(计算结果保留两位小数).

【简答题】A房地产开发公司属于增值税一般纳税人,土地使用权适用的增值税税率为9%,有关业务如下:(1)2×18年1月1日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款50000万元,增值税进项税额为4500万元,以银行存款转账支付,土地使用权的使用年限为50年,并在该土地上以出包方式建造办公楼.2×19年3月30日,该工程达到预定可使用状态,全部建造成本为25750万元(不包括土地使用权的摊销金额),以银行存款转账支付.该办公楼的折旧年限为30年.假定不考虑预计净残值及固定资产的增值税因素,采用直线法进行摊销和计提折旧.(2)2×18年2月20日,A公司取得一宗土地使用权,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000万元,增值税进项税额为9000万元,相关款项以银行存款转账支付.该土地使用权的使用年限为70年.A公司取得该土地使用权后即开始在该地块上以出包方式建造住宅小区,建成后将对外销售.2×19年12月31日,该小区达到预定可销售状态,全部开发成本为60000万元(不包括土地使用权),均以银行存款转账支付.假定不考虑开发成本的增值税因素.(3)2×18年1月1日,A公司与B公司就一宗土地使用权签订租赁协议,协议内容如下:A公司自合同签订日起从B公司租入一块土地用于建设与住宅小区配套的商业大楼,并自行经营管理,租赁期限为20年,每年租金为1000万元,于每年年末支付.假定不考虑租金的增值税等其他因素.A公司无法确定租赁内含利率,其增量借款利率为每年5%,该利率反映的是A公司以类似抵押条件借入期限为20年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率.A公司自2×18年1月1日开始建造商业大楼工程,并自当日开始陆续发生与建造活动相关的资产支出.2×18年12月31日,该工程达到预定可使用状态.建造过程中共发生建造成本5000万元(不包括与土地使用权相关的费用支出),假定不考虑建造成本的增值税因素.其他条件:(P/A,5%,20)=12.4622要求:根据以上资料编制A公司各年的相关会计分录.(答案中金额单位用万元表示).

【简答题】甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)有关无形资产业务如下:(1)2×17年1月,甲公司以银行存款2400万元购入一项土地使用权.预计使用年限50年,无残值.(2)2×17年6月,甲公司研发部门准备研究开发一项管理用专有技术.在研究阶段,甲公司为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关支出800万元.(3)2×17年8月,上述专有技术研究成功,转入开发阶段.企业将研究成果应用于该项专有技术的设计,直接发生的研发人员工资、材料费,以及相关设备折旧费等分别为1000万元、900万元和400万元,同时以银行存款支付了其他相关支出100万元.以上开发支出均满足无形资产的确认条件.(4)2×17年10月,上述专有技术达到预定用途,形成无形资产.甲公司预计该专有技术的预计使用寿命为10年,无残值.甲公司无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期消耗方式.(5)2×18年4月,甲公司利用上述外购的土地使用权,自行开发建造厂房.厂房于2×18年9月达到预定可使用状态,累计所发生的必要支出2400万元.该厂房预计使用寿命为5年,预计净残值为30万元.假定甲公司对其采用年数总和法计提折旧.(6)2×18年年末,甲公司对研发的专有技术进行的减值测试结果表明,其预计未来现金流量现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1600万元,预计剩余使用寿命为4年,无残值.甲公司仍无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期消耗方式.(7)2×20年10月,甲公司研发的专有技术预期不能为企业带来经济利益,经批准将其予以转销.不考虑其他因素.要求:(1)编制甲公司2×17年1月购入土地使用权的会计分录.(2)编制甲公司2×17年研究开发专有技术的有关会计分录.(3)计算甲公司该项专有技术2×18年年末累计计提的摊销额.(4)编制甲公司2×18年该项专有技术进行摊销和计提减值的会计分录.(5)计算甲公司自行开发建造的厂房2×19年计提的折旧额.(6)计算甲公司该项专有技术2×19年年末累计计提的摊销额.(7)编制甲公司该项专有技术2×20年予以转销的会计分录.