1.下列项目中,不应当作为投资性房地产核算的是()。

4.【多项选择题】下列项目中,属于货币性项目的有()。

A. 　预收账款

B. 　商业承兑汇票

C. 　3个月内到期的国债

D. 　合同负债

8、甲公司为了拓展业务，取得客户订单发生的下列支出中，属于为取得合同而发生的增量成本是()

A. 　根据订立合同金额的5%向代理商支付的代理费

B. 　为参与客户招标而准备招标资料发生的支出

C. 　投标过程中聘请外部律师发生的支出

D. 　根据年度订单数量及个人综合表现考评确定的销售人员年度奖金

2.【简答题】甲公司为上市公司,2×07年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据2×07年颁布的新税法规定,自2×08年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2×07年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:(1)2×07年1月1日,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2×09年12月31日。甲公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。(2)2×06年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。(3)2×07年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。(4)2×07年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款500万元(假定不考虑交易费用及已宣告但尚未发放的现金股利)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。(5)2×07年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。(6)其他有关资料如下:①甲公司预计2×07年1月1日存在的暂时性差异将在2×08年1月1日以后转回且均影响所得税费用。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求:(1)根据上述交易或事项,填列“甲公司2×07年12月31日暂时性差异计算表”。甲公司2×07年12月31日暂时性差异计算表单位:万元(2)计算甲公司2×07年应纳税所得额和应交所得税。(3)计算甲公司2×07年应确认的递延所得税费用和所得税费用。(4)编制甲公司2×07年确认所得税费用的相关会计分录。(计算结果保留两位小数)。

8.【单项选择题】甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2018年3月16日,向乙公司出口销售商品100万美元,当日的即期汇率为1美元=6.62元人民币,货款尚未收到;3月26日,甲公司收到该笔货款存入银行,当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币;3月末即期汇率为1美元=6.64元人民币。不考虑相关税费,甲公司因该项交易影响甲公司3月份汇兑损益的金额为()。

A. 　0万元人民币

B. 　2万元人民币

C. 　-2万元人民币

D. 　4万元人民币

2.对于权益结算的股份支付,企业在可行权日之后对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额的处理方法,正确的是()

A. 　对已确认的相关成本或费用进行调整,对所有者权益总额不调整

B. 　对已确认的相关成本或费用不进行调整,对所有者权益总额调整

C. 　对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额均需要调整

D. 　不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整

13.华东公司因严重违约于2014年10月被华西公司起诉,华西公司提出索赔要求,法院2015年1月10日作出了判决,华东公司需在判决后30日内向华西公司赔偿400万元,华东公司服从判决,并支付了赔款。在2014年12月31日华东公司已经估计很可能赔偿300万元并作出相应会计处理。华东公司2014年财务报告批准报出日为2015年4月30日,华东公司所得税的汇算清缴日为2015年5月1日,适用的所得税税率为25%。税法规定对该项赔偿款应当在实际发生时计入应纳税所得额。不考虑其他因素,华东公司2014年资产负债表中对上述业务的会计处理正确的是()。

A. 　确认预计负债400万元

B. 　确认预计负债300万元,其他应付款100万元

C. 　确认其他应付款400万元

D. 　因为华东公司已经执行判决进行赔偿,无需披露其相关内容

8.下列各项已计提的资产减值准备,在未来会计期间不得转回的有()。

A. 　商誉减值准备

B. 　无形资产减值准备

C. 　固定资产减值准备

D. 　以摊余成本计量的金融资产减值准备

12.下列项目中,会影响企业营业利润的有( )。

A. 　盘盈的固定资产

B. 　权益法下被投资单位实现利润

C. 　为管理人员缴纳商业保险

D. 　无法查明原因的现金短缺

15.下列各项中,应当作为同一控制下企业合并初始投资成本的是( )。

A. 　支付的现金或非现金资产的公允价值

B. 　被合并方可辨认净资产公允价值份额

C. 　支付的现金或非现金资产的账面价值加上相关税费

D. 　合并日相对于最终控制方而言的被合并方所有者权益账面价值的份额加上最终控制方收购被合并方形成的商誉

7.甲公司于2×20年1月1日成立,承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%至5%之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1000万元,实际发生的保修费为15万元。不考虑其他因素,甲公司2×20年12月31日资产负债表预计负债项目的期末余额为( )万元。

A. 15

B. 25

C. 35

D. 40