甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,其2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出,所得税汇算清缴于2015年5月31日完成.2015年2月10日,甲公司在2014年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而全部退回.该批商品售价为20000元,成本为12000元,乙公司尚未支付相关款项.经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库.假定甲公司已按应收账款总额的10%计提坏账准备.则甲公司2014年12月31日资产负债表中因该业务列示的递延所得税资产为( )元.

【单项选择题】下列有关长期股权投资的会计处理的表述中,正确的是().

【单项选择题】甲、乙公司合并前不存在关联方关系.2×21年1月20日,甲公司与乙公司签订协议以1920万元购入乙公司的子公司D公司60%的股权,能够控制D公司的生产经营决策,当日D公司所有者权益账面价值为3000万元,可辨认净资产公允价值为3200万元,甲公司另支付与该项投资直接相关税费30万元.当日甲公司确认长期股权投资的入账价值为()万元.

【单项选择题】2×20年6月30日,甲公司以银行存款839万元作为对价取得乙公司30%的股权,能够对乙公司的生产经营决策实施重大影响.投资当日,乙公司的可辨认净资产公允价值为3000万元,账面价值为2500万元,差额是一批库存商品的公允价值与账面价值不等所引起的,该批商品在2×20年下半年已对外售出60%.在投资之前,甲公司和乙公司之间无关联方关系.不考虑其他因素,则甲公司取得上述长期股权投资的入账价值为().

【单项选择题】甲、乙公司为同一母公司的子公司.2×21年1月2日,甲公司与乙公司签订资产置换协议,以一幢房屋换取乙公司所持有从外部购入A公司51%的股权,相关手续办理完成后A公司成为甲公司的子公司.合并日,甲公司换出房屋账面原价为2200万元,已计提折旧为300万元,已计提减值准备为100万元.合并日A公司所有者权益账面价值为3200万元,可辨认净资产公允价值为4000万元,A公司按购买日公允价值持续计算的净资产账面价值为3500万元.不考虑其他因素,合并日甲公司确认长期股权投资的入账价值为()万元.

【单项选择题】2×20年2月26日,甲公司以账面价值3000万元、公允价值3600万元的无形资产为对价自乙公司股东丙公司处取得对乙公司60%的股权,相关手续已办理完成;当日乙公司账面所有者权益总额为5200万元,可辨认净资产公允价值为6200万元.2×20年12月29日,乙公司宣告发放2×20年度现金股利500万元.甲公司与丙公司在甲公司对乙公司投资前不存在关联方关系.不考虑增值税等其他因素,上述交易或事项对甲公司2×20年营业利润的影响金额为().

【单项选择题】甲、乙公司为同属A集团控制的两家子公司.2×19年2月26日,甲公司以账面价值3000万元、公允价值3600万元的无形资产为对价,自集团公司处取得对乙公司60%的股权,相关手续已办理完成;当日乙公司相对于最终控制方而言的账面所有者权益总额为5200万元,可辨认净资产公允价值为6200万元.2×20年3月29日,乙公司宣告发放2×19年度现金股利500万元.不考虑增值税等其他因素,上述交易或事项对甲公司2×20年营业利润的影响金额为().

【单项选择题】甲公司2×20年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,另支付相关费用15万元.购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等).乙公司2×20年实现净利润600万元.甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响.假定不考虑其他因素,该投资对甲公司2×20年度利润总额的影响金额为()万元.

下列有关长期股权投资的表述中,错误的是( ).

以下不属于长期股权投资核算范围的是()

【简答题】H公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,适用的所得税税率为25%,盈余公积的计提比例为10%,H公司20×4年~20×8年发生了下列经济业务:(1)20×4年1月1日,H公司自A公司购入一项土地使用权,价款为5000万元,预计使用年限为50年,预计净残值为0,采用直线法摊销.甲公司计划在该地块上建造办公楼.该项工程于20×4年4月1日开工,于20×5年6月30日达到预定可使用状态,共发生建造成本7000万元(不包括土地使用权的摊销).建造的办公楼预计使用年限为30年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧.假定土地使用权摊销和办公楼折旧的相关规定与税法规定一致.(2)20×6年1月1日,H公司董事会作出书面决议,将该项办公楼和土地使用权一并对外出租,并于当日与甲公司签订租赁协议,协议约定,租期为2年,每年的租金为300万元,租金于每年年末支付.(3)20×7年1月1日,H公司的投资性房地产具备了采用公允价值模式进行后续计量的条件.H公司于当日决定将其投资性房地产的后续计量模式由成本模式变更为公允价值模式.变更当日,土地使用权的公允价值为5100万元,建筑物的公允价值为7500万元.(4)20×7年12月31日,土地使用权的公允价值为5200万元,建筑物的公允价值为7200万元.(5)20×8年1月1日,H公司收回该租赁期届满的房地产,并于当日将其出售,出售价款为13000万元.不考虑增值税及其他因素.要求:(1)计算该办公楼的入账价值并编制20×5年土地使用权及厂房的摊销及折旧的会计分录.(2)编制20×6年自用房地产转换为投资性房地产的会计分录.(3)编制20×7年投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式的会计分录.(4)计算20×7年H公司因该项房地产确认的损益金额.(5)计算20×8年出售该项房地产应确认的损益金额.(答案中金额单位用万元表示,计算结果不为整数的,保留两位小数)