【简答题】H公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,适用的所得税税率为25%,盈余公积的计提比例为10%,H公司20×4年~20×8年发生了下列经济业务:(1)20×4年1月1日,H公司自A公司购入一项土地使用权,价款为5000万元,预计使用年限为50年,预计净残值为0,采用直线法摊销.甲公司计划在该地块上建造办公楼.该项工程于20×4年4月1日开工,于20×5年6月30日达到预定可使用状态,共发生建造成本7000万元(不包括土地使用权的摊销).建造的办公楼预计使用年限为30年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧.假定土地使用权摊销和办公楼折旧的相关规定与税法规定一致.(2)20×6年1月1日,H公司董事会作出书面决议,将该项办公楼和土地使用权一并对外出租,并于当日与甲公司签订租赁协议,协议约定,租期为2年,每年的租金为300万元,租金于每年年末支付.(3)20×7年1月1日,H公司的投资性房地产具备了采用公允价值模式进行后续计量的条件.H公司于当日决定将其投资性房地产的后续计量模式由成本模式变更为公允价值模式.变更当日,土地使用权的公允价值为5100万元,建筑物的公允价值为7500万元.(4)20×7年12月31日,土地使用权的公允价值为5200万元,建筑物的公允价值为7200万元.(5)20×8年1月1日,H公司收回该租赁期届满的房地产,并于当日将其出售,出售价款为13000万元.不考虑增值税及其他因素.要求:(1)计算该办公楼的入账价值并编制20×5年土地使用权及厂房的摊销及折旧的会计分录.(2)编制20×6年自用房地产转换为投资性房地产的会计分录.(3)编制20×7年投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式的会计分录.(4)计算20×7年H公司因该项房地产确认的损益金额.(5)计算20×8年出售该项房地产应确认的损益金额.(答案中金额单位用万元表示,计算结果不为整数的,保留两位小数)

华东公司因严重违约于2014年10月被华西公司起诉,华西公司提出索赔要求,法院2015年1月10日作出了判决,华东公司需在判决后30日内向华西公司赔偿400万元,华东公司服从判决,并支付了赔款.在2014年12月31日华东公司已经估计很可能赔偿300万元并作出相应会计处理.华东公司2014年财务报告批准报出日为2015年4月30日,华东公司所得税的汇算清缴日为2015年5月1日,适用的所得税税率为25%.税法规定对该项赔偿款应当在实际发生时计入应纳税所得额.不考虑其他因素,华东公司2014年资产负债表中对上述业务的会计处理正确的是().

华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度财务报告于2020年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%.2020年4月1日,华东公司2019年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货.该批商品的售价为1000万元,增值税税额为130万元,成本为800万元,华西公司货款尚未支付.经核实华东公司已同意退货,所退商品已入库.假定2019年的所得税汇算清缴于2020年3月20日完成.不考虑其他因素,2019年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元.

华东公司2016年3月在上年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大前期差错.该固定资产系2014年6月接受华西公司捐赠取得.根据华东公司的折旧政策,该固定资产2014年应计提折旧100万元,2015年应计提折旧200万元.假定华东公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑所得税等其他因素,华东公司2015年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为()万元.

华东公司为上市公司,其2014年度财务报告于2015年4月20日对外报出.该公司在2014年12月31日有一项未决诉讼,经咨询律师,估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1000万元之间(其中诉讼费为10万元),且在该范围内各种结果发生的可能性相同.为此,华东公司确认了880万元的预计负债.2015年3月30日法院判决华东公司败诉,并需赔偿1200万元,同时承担诉讼费用12万元.华东公司服从判决并于判决当日支付了上述款项.不考虑其他因素,下列有关华东公司该项资产负债表日后调整事项的会计处理中,表述正确的是().

华东公司2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日,所得税汇算清缴完成日为2016年4月15日.2016年3月4日,华东公司发现2015年一项财务报表舞弊并涉及损益及货币资金收付.华东公司应调整的会计报表项目是().

华东公司适用的所得税税率为25%,2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成.华东公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项:(1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元;(2)2016年2月15日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损150万元;(3)2016年3月15日,公司董事会提出2015年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;(4)2016年4月15日,公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉,支付赔偿金500万元,公司在2015年末已确认预计负债520万元.税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除;(5)2016年4月20日,因产品质量原因,客户将2015年12月10日购入的一批大额商品全部退回,全部价款为500万元,成本为400万元.下列有关华东公司对资产负债表日后事项的会计处理中,正确的是().

华东公司适用的所得税税率为25%,2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成.华东公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项:(1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元;(2)2016年2月15日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损150万元;(3)2016年3月15日,公司董事会提出2015年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;(4)2016年4月15日,公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉,支付赔偿金500万元,公司在2015年末已确认预计负债520万元.税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除;(5)2016年4月20日,因产品质量原因,客户将2015年12月10日购入的一批大额商品全部退回,全部价款为500万元,成本为400万元.下列各项中,属于华东公司资产负债表日后调整事项的是().

下列关于资产负债表日后事项的表述中,不正确的是().

甲公司为上市公司,其2014年年度财务报告批准报出日为2015年4月20日.甲公司在2015年3月20日,向乙公司销售一批商品并确认收入;4月10日,乙公司因产品质量原因将上述商品退回.甲公司下列有关该事项的会计处理的表述中,正确的是( ).

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,其2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出,所得税汇算清缴于2015年5月31日完成.2015年2月10日,甲公司在2014年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而全部退回.该批商品售价为20000元,成本为12000元,乙公司尚未支付相关款项.经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库.假定甲公司已按应收账款总额的10%计提坏账准备.则甲公司2014年12月31日资产负债表中因该业务列示的递延所得税资产为( )元.