2.华东公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元。转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为900万元。2015年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为850万元。2016年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2015年期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计人应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关2016年12月31日所得税的会计处理,不正确的是()。

解析：解析:选项C,购买日个别报表不需要追溯调整;选项D,应调整投资收益的金额=购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值2850-购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的账面价值(3000+900×10%+600×10%)+购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益转为投资收益600×10%=-240(万元)。其中:第一个600×10%,是A公司取得的B公司10%的股份按照权益法计算的B公司实现的其他综合收益中应享有的份额。(3000+900×10%+600×10%)是A公司取得的B公司10%的股份按照权益法计算的至购买日个别财务报表中的账面价值。第二个600×10%,是合并财务报表中,A公司对于购买日之前持有的B公司股权涉及的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

解析：解析:购入原材料的实际总成本=100+5+3=108(万元),实际入库数量=100×(1-10%)=90(吨),该批原材料实际单位成本=108/90=1.2(万元/吨)。

解析：解析:2016年存货中未实现利润=(1000-700)×(1-60%)=120(万元),2016年少数股东损益=1000×20%-120×(1-25%)×20%=182(万元);2016年归属于A公司净利润=3000+1000×80%-120×(1-25%)×80%=3728(万元);2016年存货中未实现利润120万元于2017年实现,2017年少数股东损益=1500×20%+120×(1-25%)×20%=318(万元);2017年归属于A公司净利润=4000+1500×80%+120×(1-25%)×80%=5272(万元)。

解析：解析:选项AB,应收账款和债权投资都是货币性资产;选项C,采用赊销方式销售商品,满足收入确认条件时,做如下分录:借:应收账款 贷:主营业务收入本质不属于非货币性资产交换,属于商品正常销售的一种情况;选项ABC不属于非货币性资产交换。

解析：解析:选项B,应确认为金融负债。

解析：解析:选项A,自行研究开发无形资产达到预定用途前在资产负债表列示为开发支出,而12月1日已达到预定用途交付使用,因此开发支出的列示金额为0;选项B,无形资产摊销额=300/10×1/12=2.5(万元),无形资产2018年末的账面价值=300-2.5=297.5(万元),所以资产负债表无形资产列示的金额为297.5万元;选项C,利润表研发费用列示的金额=30+20+30+20+30+2.5=132.5(万元);选项D,现金流量表应列示经营活动现金流量=30+30=60(万元),投资活动现金流量为100万元。

解析：解析:选项A,通过单独主体达成的合营安排,通常应当划分为合营企业,但有确凿证据表明满足特定条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营。【知识点】共同经营的认定4.3

解析：解析:选项D,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用应当继续予以确认。

解析：解析:【解析】选项AC,属于会计估计变更;选项D既不属于会计估计变更也不属于会计政策变更。

解析：解析:选项B,完工入库产品成本=期初在产品8850+本月生产费用11250-月末在产品成本2500=17600(万元);选项C,销售产品成本=7000×(4000+17600)/(2000+8000)=15120(万元);选项D,库存商品期末成本=4000+17600-15120=6480(万元)。