甲公司对外币业务采用当期即期汇率折,2×20年1月1日为建造一生产线,向银行专门借人100万美元,期限为三年,年利率为8%,利息按季计算,到期与本金一起支付.1月1日借人时的市场汇率为1美元=6.5元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.4元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.3元人民币.假设2×20年度属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为()万元人民币.

M公司为我国境内上市公司,企业所得税税率为25%.2016年1月1日,华东公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2017年12月31日.授予日权益工具的公允价值为3元.M公司授予股票期权的行权条件如下:如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在M公司工作,该股票期权才可以行权.截止到2016年12月31日,高管人员均未离开M公司,华东公司预计未来也不会有人离职.M公司的股票在2016年12月31日的价格为12元/股.M公司2016年销售收人增长率为4.1%.2017年销售收入增长率为4.5%.假定税法规定,针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价之间的差额.不考虑其他因素,下列关于华东公司2016年会计处理的表述中,不正确的是()

华东公司2015年1月1日递延所得税资产余额为25万元;华东公司预计该暂时性差异将在2016年1月1日以后转回.华东公司2015年适用的所得税税率为25%,自2016年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%.(1)2015年1月1日,自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债,华东公司将该国债作为以摊余成本计量的金融资产核算.2015年12月31日确认的国债应收利息为100万元,采用实际利率法确认的利息收入为120万元.税法规定,国债利息收入免交所得税.(2)2015年初购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,成本为100万元,2015年末公允价值为120万元.(3)该公司2015年度利润总额为2000万元.下列有关华东公司2015年的会计处理中,不正确的是()

华东公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%.2017年12月31日预计2017年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%.(1)2017年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的).(2)2017年12月31日期末余额资料:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0.(3)除上述项目外,华东公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异.华东公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异.(4)2017年税前会计利润为1000万元.2017年12月31日华东公司的会计处理中,不正确是()

甲公司2×19年12月31日购入一台价值500万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧.各年实现的利润总额均为1000万元,适用的所得税税率为25%.不考虑其他因素,下列有关甲公司所得税的会计处理中,不正确的是()

下列说法不正确的是( ).

以下有关所得税的表述,不正确的是( ).

华东公司适用的所得税税率为25%.有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年.转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零.转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元.转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量.该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为900万元.2015年税前会计利润为1000万元.该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为850万元.2016年税前会计利润为1000万元.假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2015年期初递延所得税负债余额为零.同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计人应纳税所得额的金额.假定不存在其他差异.下列有关2016年12月31日所得税的会计处理,不正确的是().

下列关于所得税费用的计算,表述有误的是( ).

【单项选择题】甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自2x19年2月取得第一笔生产经营收人所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即2x19年至2x21年免交企业所得税,2x22年至2x24年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税.2x20年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备,成本3000万元,该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用5年,预计净残值为0.税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除.假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同.甲公司有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异.甲公司2x21年应确认递延所得税资产为()万元.

【单项选择题】B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理.2018年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,B公司年初预计负债--应付产品质量担保费余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费.B公司2018年的净利润金额为().