甲公司采用出包方式交付承建商建设一条生产线,生产线建设工程于2×20年1月1日开工,至2×20年12月31日尚未完工,专门为该生产线建设筹集资金的情况如下:2×20年1月1日,按每张98元的价格折价发行分期付息、到期还本的公司债券30万张,该债券每张面值为100元,期限为3年,票面年利率为5%.利息于每年年末支付.在扣除手续费20.25万元后,发行债券所得资金2919.75万元已存人银行.2×20年年末未使用债券资金的银行存款利息收入为50万元.已知:(P/A,6%,3)=2.6730;(P/F,6%,3)=0.8396.不考虑其他因素,甲公司2×20年应予资本化的借款费用是()万元.

华东公司2017年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元,业务招待费超支15万元,国债利息收入20万元,华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元,当年提取了产品质量保证20万元,当年支付了5万元的产品质量保证费.假设不考虑其他因素,华东公司2017年所得税费用为()万元.

2017年12月31日,华东公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债.华东公司当期应交所得税的金额为150万元.假定不考虑其他因素,该公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元.

2017年,华东公司实现利润总额210万元,包括:2017年收到的国债利息收人10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元.华东公司2017年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异.华东公司适用的所得税税率为25%.不考虑其他因素,华东公司2017年的所得税费用是()万元.

M公司为我国境内上市公司,企业所得税税率为25%.2016年1月1日,华东公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2017年12月31日.授予日权益工具的公允价值为3元.M公司授予股票期权的行权条件如下:如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在M公司工作,该股票期权才可以行权.截止到2016年12月31日,高管人员均未离开M公司,华东公司预计未来也不会有人离职.M公司的股票在2016年12月31日的价格为12元/股.M公司2016年销售收人增长率为4.1%.2017年销售收入增长率为4.5%.假定税法规定,针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价之间的差额.不考虑其他因素,下列关于华东公司2016年会计处理的表述中,不正确的是()

华东公司2015年1月1日递延所得税资产余额为25万元;华东公司预计该暂时性差异将在2016年1月1日以后转回.华东公司2015年适用的所得税税率为25%,自2016年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%.(1)2015年1月1日,自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债,华东公司将该国债作为以摊余成本计量的金融资产核算.2015年12月31日确认的国债应收利息为100万元,采用实际利率法确认的利息收入为120万元.税法规定,国债利息收入免交所得税.(2)2015年初购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,成本为100万元,2015年末公允价值为120万元.(3)该公司2015年度利润总额为2000万元.下列有关华东公司2015年的会计处理中,不正确的是()

华东公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%.2017年12月31日预计2017年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%.(1)2017年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的).(2)2017年12月31日期末余额资料:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0.(3)除上述项目外,华东公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异.华东公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异.(4)2017年税前会计利润为1000万元.2017年12月31日华东公司的会计处理中,不正确是()

甲公司2×19年12月31日购入一台价值500万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧.各年实现的利润总额均为1000万元,适用的所得税税率为25%.不考虑其他因素,下列有关甲公司所得税的会计处理中,不正确的是()

下列说法不正确的是( ).

以下有关所得税的表述,不正确的是( ).

华东公司适用的所得税税率为25%.有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年.转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零.转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元.转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量.该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为900万元.2015年税前会计利润为1000万元.该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为850万元.2016年税前会计利润为1000万元.假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2015年期初递延所得税负债余额为零.同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计人应纳税所得额的金额.假定不存在其他差异.下列有关2016年12月31日所得税的会计处理,不正确的是().