甲公司为建造某固定资产于2×20年12月1日按面值发行3年期到期一次还本付息公司债券,债券面值为12000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为6%.该固定资产建造采用出包方式.2×21年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日,工程动工并支付工程进度款1800万元;4月1日,支付工程进度款1000万元;4月7日至8月6日,因进行工程质量和安全检查停工;8月7日重新开工;9月1日支付工程进度款1200万元.假定借款费用资本化金额按年计算,每月按30天计算,未发生与建造该固定资产有关的其他借款,2×21年资本化期间该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入120万元.则2×21年度甲公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为( )万元.

华东公司适用的所得税税率为25%.有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年.转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零.转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元.转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量.该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为900万元.2015年税前会计利润为1000万元.该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为850万元.2016年税前会计利润为1000万元.假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2015年期初递延所得税负债余额为零.同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计人应纳税所得额的金额.假定不存在其他差异.下列有关2016年12月31日所得税的会计处理,不正确的是().

下列关于所得税费用的计算,表述有误的是( ).

【单项选择题】甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自2x19年2月取得第一笔生产经营收人所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即2x19年至2x21年免交企业所得税,2x22年至2x24年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税.2x20年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备,成本3000万元,该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用5年,预计净残值为0.税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除.假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同.甲公司有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异.甲公司2x21年应确认递延所得税资产为()万元.

【单项选择题】B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理.2018年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,B公司年初预计负债--应付产品质量担保费余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费.B公司2018年的净利润金额为().

【单项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%.2×20年甲公司实现利润总额2100万元,包括:2×20年收到的国债利息收入100万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元.甲公司2×20年年初递延所得税负债余额为200万元,年末余额为250万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异.2×20年递延所得税资产年初余额为100万元,系甲公司2×19年产生的可于未来五年内税前弥补的亏损400万元所确认的金额;2×20年无其他可抵扣暂时性差异影响递延所得税资产.不考虑其他因素,甲公司2×20年利润表所得税费用项目的金额是()万元.

【单项选择题】2×20年甲公司实现利润总额210万元,包括:2×20年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元.甲公司2×20年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异.甲公司适用的所得税税率为25%.不考虑其他因素,甲公司2×20年的所得税费用是()万元.

【单项选择题】甲公司2×20年年初递延所得税负债余额为1188万元,2×20年年末资产的账面价值为12400万元,计税基础为10000万元,适用的所得税税率为25%,假设该公司所发生的暂时性差异均影响利润,且满足递延所得税确认条件.不考虑其他因素,以下有关甲公司2×20年递延所得税的表述中,正确的是().

【单项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%,2×20年甲公司实现利润总额1900万元,包括:2×20年收到的国债利息收入100万元,因违反税法规定支付滞纳金200万元.甲公司2×20年年初递延所得税资产余额为1200万元,年末余额为1320万元,上述递延所得税资产均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异,且未来期间有足够的应纳税所得额予以抵扣.不考虑其他因素,甲公司2×20年的所得税费用是()万元.

【单项选择题】甲公司2×20年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元.根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元.根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的其他债权投资公允价值期末上升200万元.根据税法规定,其他债权投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元.根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除.甲公司适用的所得税税率为25%.假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.不考虑其他因素,甲公司2×20年度递延所得税费用是()万元.

【单项选择题】下列事项中,在确认递延所得税时,直接计入所有者权益的交易或事项是().