【单项选择题】2018年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,研发期间为2年,累计发生支出合计1000万元,其中符合资产化条件的支出为800万元.至2020年1月1日达到预定可使用状态并投入使用,甲公司对其按照直线法摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0,税法上的摊销方法、摊销年限、预计净残值与会计上的一致.同时税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前摊销.假定不考虑其他因素,2020年末该项专利技术的计税基础为().

2×21年10月2日,乙公司涉及一起诉讼案.2×21年12月31日,乙公司尚未接到人民法院的判决.在咨询了公司的法律顾问后,乙公司认为:胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%;如果败诉,需要赔偿200万元.2×21年12月31日,乙公司会计处理正确的是( ).

下列关于或有事项的表述中,正确的是( ).

下列交易或事项中属于或有事项的有().

下列关于或有事项的说法中,正确的是( ).

【单项选择题】下列各项关于或有事项会计处理的表述中,正确的是().

【单项选择题】下列关于或有资产的说法,正确的是().

【单项选择题】关于或有事项,下列说法正确的是().

【简答题】(1)高领公司2×18年1月1日开始建造一项固定资产,所占用的一般借款有两项(该项工程不存在专门借款):①2×18年1月1日借入的3年期借款200万元,年利率为6%,按年支付利息;②2×18年4月1日发行的3年期一次还本付息债券300万元,票面年利率为5%,实际利率为6%,债券发行价格为285万元,折价15万元(不考虑发行债券时发生的辅助费用).有关资产支出如下:1月1日支出100万元;2月1日支出50万元;3月1日支出50万元;4月1日支出200万元;5月1日支出60万元.假定资产建造从1月1日开始,工程项目于2×19年6月30日达到预定可使用状态.债券溢折价采用实际利率法摊销.(2)该公司2×19年发生如下业务:2×19年7月1日建造一条生产线,总投资200万美元,工期1.5年,预计在2×20年12月末完工.①该工程已出包给丙公司(外商投资企业)承建,工程已于2×19年7月1日开工;为建造该生产线,高领公司在2×19年7月1日从中行借入100万美元借款,期限2年,年利率为6%,利息按年支付.②高领公司对丙公司支付工程款的情况如下:2×19年7月1日支付60万美元,10月1日支付60万美元,12月31日支付80万美元.③2×19年各个时点的汇率分别如下:2×19年7月1日1美元=8元人民币,9月30日1美元=8.2元人民币,10月1日1美元=8.2元人民币,12月31日1美元=8.5元人民币.假定高领公司的外币业务采用交易发生日的即期汇率折算.④第三季度该笔借款的存款利息收入为0.2万美元.假设不考虑第四季度该笔借款的存款利息,高领公司也没有其他外币借款.要求:(1)根据资料(1)分别计算2×18年第一季度和第二季度适用的资本化率.(2)根据资料(1)分别计算2×18年第一季度和第二季度应予资本化的利息金额并进行相应的账务处理.(3)根据资料(2)计算2×19年第三季度和第四季度外币专门借款利息和汇兑差额的资本化金额,并进行相应的会计处理.(答案中金额单位用万元表示).

【简答题】甲公司20×7年至2×11年与固定资产、土地使用权和投资性房地产有关的业务资料如下:(1)甲公司为建造办公大楼于20×7年1月1日专门借款4000万元,借款期限为3年,合同利率为8%,实际利率与合同利率差异很小.每年末计息并于次年1月1日支付.除此之外,无其他专门借款.闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资,假定暂时性投资月收益率为0.5%,并于年末收取闲置专门借款资金的固定收益,存入银行.假定全年按360天计算.办公大楼的建造还占用两笔一般借款(不考虑一般借款闲置资金利息收入):①20×7年1月1日,甲公司按面值发行了5年期、分期付息到期还本的公司债券3500万元.该债券票面年利率8%,实际利率与票面利率差异很小,每年末计息并于次年1月5日支付.②从建设银行取得长期借款2000万元,期限为20×7年4月1日至20×9年4月1日,合同利率为6%,实际利率与合同利率差异很小.每年末计息并于次年4月1日支付利息.(2)甲公司采用出包方式建造该办公大楼,建设期为一年,有关资产支出情况具体如下:单位:万元(3)工程于20×7年12月31日完工,达到预计可使用状态,并交付甲公司管理部门使用.预计使用寿命为10年,预计净残值为26.5万元,采用年限平均法计提折旧(4)20×8年年末,甲公司对该办公大楼进行减值测试表明,预计其未来现金流量现值为8000万元,公允价值减去处置费用后的净额为7800万元.甲公司预计该办公大楼剩余使用寿命为8年,预计净残值为40万元,并采用双倍余额递减法计提折旧.(5)20×9年12月31日,甲公司与乙公司签订房屋租赁合同,将该办公大楼连同其所处的土地使用权作为投资性房地产租赁给乙公司,租赁期为5年,年租金为900万元,租金于每年年末以银行存款结清.租赁期开始日为20×9年12月31日.由子该房地产所处地区位于商业繁华地段,所在地区有活跃的房地产交易市场,而且能够从房地产交易市场上取得同类房地产的市场价格及其他相关信息.甲公司决定采用公允价值模式对该房地产进行后续计量.(6)甲公司从房地产交易市场上取得相关信息,知悉20×9年12月31日和2×10年12月31日该房地产公允价值分别为8200万元和7700万元.(7)2×11年1月2日,甲公司与乙公司达成协议并办理过户手续,以9000万元的价格将该项投资性房地产转让给乙公司,全部款项已收到并存入银行.(8)上述交易或事项不考虑其他相关税费.要求:(1)计算甲公司20×7年专门借款的利息资本化金额并编制与借款费用有关的会计分录.(2)计算甲公司20×7年一般借款的利息资本化金额并编制与借款费用有关的会计分录.(3)计算甲公司20×8年年末对该办公大楼计提减值准备的金额并编制相关会计分录.(4)计算甲公司20×9年年末对该办公大楼计提折旧的金额并编制相关会计分录.(5)编制甲公司20×9年12月31日将该办公大楼由自用房地产转换为投资性房地产的会计分录.(6)编制甲公司2×10年12月31日有关该项投资性房地产的会计分录.(7)编制甲公司2×11年1月2日转让该项投资性房地产的有关会计分录.

【简答题】甲公司2×16年度至2×21年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2×16年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼.合同约定,该办公楼的总造价为5000万元,建造期为12个月,甲公司于2×16年1月1日向乙公司预付20%的工程款,7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算.(2)2×16年1月1日,为建造该办公楼,甲公司向银行专门借款2000万元,期限为2年,合同年利率与实际年利率均为8%,每年1月1日支付上一年度利息,到期一次还本.专门借款中尚未动用部分全部存入银行理财,年利率为1%.假定甲公司每年年末收取当年度的银行理财收益,并于每年年末计提借款利息费用.存贷款利息全年按360天计算,每月按30天计算.(3)2×16年1月1日,该办公楼的建造活动正式开始,甲公司通过银行向乙公司预付工程款1000万元;7月1日,甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款2250万元,扣除全部预付工程款后,余款以银行存款支付给乙公司.(4)2×16年12月31日,该办公楼如期完工,达到预定可使用状态并于当日投入使用,甲公司以银行存款向乙公司支付工程款2750万元.该办公楼预计使用年限为50年,预计净残值为155万元,采用年限平均法计提折旧.(5)2×19年11月,甲公司因生产经营战略调整,决定将该办公楼停止自用,改为出以获取租金收益.2×19年12月20日,甲公司与丙公司签订租赁协议,约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司,此前未计提过减值准备,租赁期为2年,租赁期开始日为2×19年12月31日,甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2×19年12月31日该办公楼的公允价值为5100万元.(6)2×20年12月31日,该办公楼公允价值为5000万元.(7)2×21年12月31日,租赁合同到期,甲公司将该办公楼以4100万元的价格售出,款项已存银行,假定不考虑相关税费.要求:(1)根据资料(1)至(3),编制甲公司2×16年1月1日预付工程款和2×16年7月1日与乙公司结算工程款的会计分录.(2)根据资料(1)至(4),计算甲公司2×16年专门借款利息应予资本化的金额并编制相应的会计分录.(3)根据资料(4),计算甲公司2×16年12月31日该办公楼完工作为固定资产入账的金额以及2×17年度应计提折旧的金额.(4)根据资料(5),编制甲公司将该办公楼由自用转为出租的会计分录.(5)根据资料(6),编制甲公司2×20年12月31日对该办公楼进行期末计量的会计分录.(6)根据资料(7),编制甲公司2×21年12月31日售出办公楼的会计分录.