【简答题】甲公司20×7年至2×11年与固定资产、土地使用权和投资性房地产有关的业务资料如下:(1)甲公司为建造办公大楼于20×7年1月1日专门借款4000万元,借款期限为3年,合同利率为8%,实际利率与合同利率差异很小.每年末计息并于次年1月1日支付.除此之外,无其他专门借款.闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资,假定暂时性投资月收益率为0.5%,并于年末收取闲置专门借款资金的固定收益,存入银行.假定全年按360天计算.办公大楼的建造还占用两笔一般借款(不考虑一般借款闲置资金利息收入):①20×7年1月1日,甲公司按面值发行了5年期、分期付息到期还本的公司债券3500万元.该债券票面年利率8%,实际利率与票面利率差异很小,每年末计息并于次年1月5日支付.②从建设银行取得长期借款2000万元,期限为20×7年4月1日至20×9年4月1日,合同利率为6%,实际利率与合同利率差异很小.每年末计息并于次年4月1日支付利息.(2)甲公司采用出包方式建造该办公大楼,建设期为一年,有关资产支出情况具体如下:单位:万元(3)工程于20×7年12月31日完工,达到预计可使用状态,并交付甲公司管理部门使用.预计使用寿命为10年,预计净残值为26.5万元,采用年限平均法计提折旧(4)20×8年年末,甲公司对该办公大楼进行减值测试表明,预计其未来现金流量现值为8000万元,公允价值减去处置费用后的净额为7800万元.甲公司预计该办公大楼剩余使用寿命为8年,预计净残值为40万元,并采用双倍余额递减法计提折旧.(5)20×9年12月31日,甲公司与乙公司签订房屋租赁合同,将该办公大楼连同其所处的土地使用权作为投资性房地产租赁给乙公司,租赁期为5年,年租金为900万元,租金于每年年末以银行存款结清.租赁期开始日为20×9年12月31日.由子该房地产所处地区位于商业繁华地段,所在地区有活跃的房地产交易市场,而且能够从房地产交易市场上取得同类房地产的市场价格及其他相关信息.甲公司决定采用公允价值模式对该房地产进行后续计量.(6)甲公司从房地产交易市场上取得相关信息,知悉20×9年12月31日和2×10年12月31日该房地产公允价值分别为8200万元和7700万元.(7)2×11年1月2日,甲公司与乙公司达成协议并办理过户手续,以9000万元的价格将该项投资性房地产转让给乙公司,全部款项已收到并存入银行.(8)上述交易或事项不考虑其他相关税费.要求:(1)计算甲公司20×7年专门借款的利息资本化金额并编制与借款费用有关的会计分录.(2)计算甲公司20×7年一般借款的利息资本化金额并编制与借款费用有关的会计分录.(3)计算甲公司20×8年年末对该办公大楼计提减值准备的金额并编制相关会计分录.(4)计算甲公司20×9年年末对该办公大楼计提折旧的金额并编制相关会计分录.(5)编制甲公司20×9年12月31日将该办公大楼由自用房地产转换为投资性房地产的会计分录.(6)编制甲公司2×10年12月31日有关该项投资性房地产的会计分录.(7)编制甲公司2×11年1月2日转让该项投资性房地产的有关会计分录.

甲公司2×21年9月1日发行50万份短期融资券,每份面值为10元,年利率为5%.甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.2×21年12月31日,该项短期融资券公允价值为600万元.不考虑其他因素,下列表述不正确的是( ).

某企业2×21年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用.假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除.不考虑其他因素,2×21年末该项预计负债的计税基础为( )万元.

A公司于2017年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为234.56万元,2017年实际发生产品质量保证费用345.67万元,2015年12月31日预提产品质量保证费用567.89万元,2017年12月31日该项负债的计税基础为( )万元.

2017年1月1日,华东公司以1043.28万元(包含交易费用)购入当日发行的3年期到期还本付息的国债一批.该批国债票面金额为1000万元,票面年利率6%,实际年利率为5%.华东公司将该批国债作为以摊余成本计量的金融资产核算.不考虑其他因素,2017年12月31日,该以摊余成本计量的金融资产的计税基础为()万元.

华东企业与华西企业签订了一份租赁协议,将其原自用的一栋写字楼出租给华西企业使用,租赁期开始日为2016年12月31日.2016年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已累计计提折旧5000万元,未计提减值准备,公允价值为47000万元.假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,无残值,采用年限平均法计提拆旧.华东企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.2017年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元.该写字楼2017年12月31日的计税基础为()万元.

2015年1月1日,华东公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务2年,即可自2017年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕.华东公司2015年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为600万元,税法规定,该项支出实际支付时可以税前扣除.2015年12月31日,该项应付职工薪酬的计税基础为()万元.

下列各项负债中,计税基础为零的是()

【单项选择题】下列各项负债中,其计税基础为零的是()

【单项选择题】2018年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,研发期间为2年,累计发生支出合计1000万元,其中符合资产化条件的支出为800万元.至2020年1月1日达到预定可使用状态并投入使用,甲公司对其按照直线法摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0,税法上的摊销方法、摊销年限、预计净残值与会计上的一致.同时税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前摊销.假定不考虑其他因素,2020年末该项专利技术的计税基础为().

【简答题】A公司为上市公司,2×20年发生以下交易或事项:(1)2×20年1月1日,A公司拟购置一台环保设备,按相关规定向有关部门申请补助420万元,作为对其购置环保设备的补贴.2×20年3月1日,政府批准了A公司的申请并拨付A公司420万元的政府补贴款(同日到账).2×20年4月15日,A公司以银行存款购入不需安装的环保设备,实际成本为960万元,尚可使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧.2×28年4月20日,A公司环保设备发生毁损,A公司进行报废处理,报废未产生收益.假定该环保设备用于污染物排放测试,折旧费用计入制造费用.(2)2×20年3月15日,A公司与公司所在地政府签订协议,协议约定,当地政府将向A公司提供3000万元奖励资金,用于A公司的人才激励和人才引进奖励,A公司必须按年向当地政府报送详细的资金使用计划并按规定用途使用资金.协议同时还约定,A公司自获得奖励起10年内注册地址不得迁离本区,否则政府有权追回奖励资金.A公司于2×20年4月10日收到3000万元补助资金,分别在2×20年12月、2×21年12月、2×22年12月使用了1200万元、900万元和900万元,用于发放给高级管理人员的年度奖金.A公司通过成本效益分析认为迁离该地区的成本大大高于收益,因此A公司预计10年内注册地址不会迁离本区.其他资料:A公司采用净额法核算政府补助,不考虑其他因素.要求:(1)根据资料(1),编制2×20年3月1日A公司收到政府补贴的相关会计分录.(2)根据资料(1),编制2×20年4月15日A公司购入环保设备的相关会计分录.(3)根据资料(1),编制2×20年5月31日A公司计提环保设备折旧的会计分录.(4)根据资料(1),编制2×28年4月20日A公司环保设备毁损的相关会计分录.(5)根据资料(2),编制2×20年4月10日A公司收到政府补贴的相关会计分录.(6)根据资料(2),编制2×20年12月、2×21年12月、2×22年12月的会计分录.