【简答题】甲公司2×16年度至2×21年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2×16年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼.合同约定,该办公楼的总造价为5000万元,建造期为12个月,甲公司于2×16年1月1日向乙公司预付20%的工程款,7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算.(2)2×16年1月1日,为建造该办公楼,甲公司向银行专门借款2000万元,期限为2年,合同年利率与实际年利率均为8%,每年1月1日支付上一年度利息,到期一次还本.专门借款中尚未动用部分全部存入银行理财,年利率为1%.假定甲公司每年年末收取当年度的银行理财收益,并于每年年末计提借款利息费用.存贷款利息全年按360天计算,每月按30天计算.(3)2×16年1月1日,该办公楼的建造活动正式开始,甲公司通过银行向乙公司预付工程款1000万元;7月1日,甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款2250万元,扣除全部预付工程款后,余款以银行存款支付给乙公司.(4)2×16年12月31日,该办公楼如期完工,达到预定可使用状态并于当日投入使用,甲公司以银行存款向乙公司支付工程款2750万元.该办公楼预计使用年限为50年,预计净残值为155万元,采用年限平均法计提折旧.(5)2×19年11月,甲公司因生产经营战略调整,决定将该办公楼停止自用,改为出以获取租金收益.2×19年12月20日,甲公司与丙公司签订租赁协议,约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司,此前未计提过减值准备,租赁期为2年,租赁期开始日为2×19年12月31日,甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2×19年12月31日该办公楼的公允价值为5100万元.(6)2×20年12月31日,该办公楼公允价值为5000万元.(7)2×21年12月31日,租赁合同到期,甲公司将该办公楼以4100万元的价格售出,款项已存银行,假定不考虑相关税费.要求:(1)根据资料(1)至(3),编制甲公司2×16年1月1日预付工程款和2×16年7月1日与乙公司结算工程款的会计分录.(2)根据资料(1)至(4),计算甲公司2×16年专门借款利息应予资本化的金额并编制相应的会计分录.(3)根据资料(4),计算甲公司2×16年12月31日该办公楼完工作为固定资产入账的金额以及2×17年度应计提折旧的金额.(4)根据资料(5),编制甲公司将该办公楼由自用转为出租的会计分录.(5)根据资料(6),编制甲公司2×20年12月31日对该办公楼进行期末计量的会计分录.(6)根据资料(7),编制甲公司2×21年12月31日售出办公楼的会计分录.

甲公司2×22年年末有一项账面原值为60万元,预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产,至2×22年年末已经使用2年,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,使用的第一年年末计提了6万元的减值准备,假定计提减值后,预计使用年限不变.下列关于2×22年末此资产的说法正确的是( ).

甲公司2×21年9月1日发行50万份短期融资券,每份面值为10元,年利率为5%.甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.2×21年12月31日,该项短期融资券公允价值为600万元.不考虑其他因素,下列表述不正确的是( ).

某企业2×21年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用.假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除.不考虑其他因素,2×21年末该项预计负债的计税基础为( )万元.

A公司于2017年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为234.56万元,2017年实际发生产品质量保证费用345.67万元,2015年12月31日预提产品质量保证费用567.89万元,2017年12月31日该项负债的计税基础为( )万元.

2017年1月1日,华东公司以1043.28万元(包含交易费用)购入当日发行的3年期到期还本付息的国债一批.该批国债票面金额为1000万元,票面年利率6%,实际年利率为5%.华东公司将该批国债作为以摊余成本计量的金融资产核算.不考虑其他因素,2017年12月31日,该以摊余成本计量的金融资产的计税基础为()万元.

华东企业与华西企业签订了一份租赁协议,将其原自用的一栋写字楼出租给华西企业使用,租赁期开始日为2016年12月31日.2016年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已累计计提折旧5000万元,未计提减值准备,公允价值为47000万元.假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,无残值,采用年限平均法计提拆旧.华东企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.2017年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元.该写字楼2017年12月31日的计税基础为()万元.

2015年1月1日,华东公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务2年,即可自2017年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕.华东公司2015年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为600万元,税法规定,该项支出实际支付时可以税前扣除.2015年12月31日,该项应付职工薪酬的计税基础为()万元.

下列各项负债中,计税基础为零的是()

【单项选择题】下列各项负债中,其计税基础为零的是()

【单项选择题】2018年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,研发期间为2年,累计发生支出合计1000万元,其中符合资产化条件的支出为800万元.至2020年1月1日达到预定可使用状态并投入使用,甲公司对其按照直线法摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0,税法上的摊销方法、摊销年限、预计净残值与会计上的一致.同时税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前摊销.假定不考虑其他因素,2020年末该项专利技术的计税基础为().