【多项选择题】2×15年1月1日,A上市公司与其管理层成员签署股份支付协议,规定如果管理层成员自当日起在A公司连续服务3年,并且公司股价每年提高10%以上,管理层成员即可获得与1万股股票同等公允价值的现金.同时作为协议的补充,公司把全体管理层成员的年薪提高了50000元,但公司将这部分年薪按月存入公司专门建立的内部基金,3年后,管理层成员可用属于其个人的部分抵减未来行权时支付的购买股票款项.如果管理层成员决定退出这项基金,可随时全部提取.A公司以期权定价模型估计授予的此项期权在2×15年资产负债表日的公允价值总额为300万元,2×16年末,该期权的公允价值总额为450万元.第一年,公司股价提高了10.5%,A公司估计整个等待期内管理层离职的比例为10%;在第二年,公司股价提高了11%,A公司估计整个等待期内管理层离职比例为15%;不考虑其他因素,下列说法中不正确的有().

华东公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零.各年税前会计利润均为1000万元.(1)2014年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备.税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除.假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零.(2)华东公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为1000万元,预计使用年限为20年.转为投资性房地产之前,已使用6年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零.转换日该房屋的公允价值为1300万元,账面价值为700万元.转为投资性房地产核算后,华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量.假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额.该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元.(3)华东公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元,期末对应收账款计提了400万元的坏账准备,累计计提坏账准备1000万元.(4)华东公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元.下列有关华东公司2014年所得税的会计处理,正确的有()

华东公司适用的所得税税率为25%,其2017年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益.华东公司2017年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异.下列关于华东公司2017年所得税的处理中,正确的有()

【多项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%.2×20年度实现利润总额为20000万元,其中:(1)拟长期持有长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益为1800万元;(2)国债利息收入500万元;(3)因违反经济合同支付违约金200万元;(4)捐赠收入3000万元;(5)计提坏账准备3000万元;(6)计提存货跌价准备2000万元;(7)2×19年年末取得的固定资产在2×20年年末的账面价值为2000万元,计税基础为400万元.假定甲公司2×20年递延所得税资产和负债均无期初余额,且在未来有足够的应纳税所得额用以抵减2×20年发生的可抵扣暂时性差异.不考虑其他因素,下列有关甲公司2×20年所得税的会计处理中,表述正确的有().

【多项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%.甲公司2×20年交易性金融资产的初始成本为2000万元,2×20年12月31日其公允价值为2400万元;其他权益工具投资的初始成本为1000万元,2×20年12月31日公允价值为1300万元,这两类金融资产均为甲公司2×20年购入.不考虑其他因素,甲公司2×20年12月31日下述递延所得税确认计量正确的有().

【多项选择题】甲公司自行建造的C建筑物于2x18年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元.甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.2x20年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元.根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础,税法规定的折旧年限为20年,预计净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧.甲公司2x20年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%.甲公司下列会计处理中正确的有().

【多项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%,其2x20年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的股票投资,期末公允价值大于取得成本80万元;②收到与固定资产相关政府补助800万元(采用总额法核算),税法规定将其全额计入当期应纳税所得额,相关资产至年末尚未开始计提折旧.甲公司2x20年利润总额为3200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额均为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异.下列关于甲公司2x20年所得税的处理中,正确的有().

【多项选择题】甲公司适用所得税税率为25%,其2×20年发生的交易或事项中,与所得税费用有关的事项如下:①当期购入分类为其他债权投资的债券投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与收益相关的政府补助1600万元,用于补偿企业以后期间的损失,税法规定该政府补助不属于免税收入在取得的当年全部计入应纳税所得额;③因违反经济合同支付违约金100万元.甲公司2×20年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额均为零,未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.下列关于甲公司2×20年所得税的处理中,正确的有().

下列有关所得税列报的说法,正确的有( ).

甲公司有关资料如下:(1)2021年当期发生研发支出1000万元,其中应予资本化形成无形资产的为600万元.2021年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同).税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销.(2)甲公司2021年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债.税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支.(3)本年实现税前利润为1000万元.根据上述资料,不考虑其他因素,下列关于所得税的会计处理,表述正确的有( ).

下列有关确认递延所得税项目的表述,正确的有( ).