17.【多项选择题】甲公司应付乙公司350万元货款,经协商,甲公司以向乙公司定向增发股票的形式偿还上述货款。11月19日,双方办理了增发股票的相关手续,乙公司为取得甲公司增发的股票支付手续费等相关税费1万元,增发股票后甲公司的总股本为1000万元,乙公司持有的抵债股权占甲公司总股本的30%,对甲公司具有重大影响,11月19日,乙公司持有相关债权的公允价值为310万元。乙公司对此项应收款项已计提减值准备10万元。假设甲公司与乙公司没有关联方关系,不考虑其他因素,对于上述业务,乙公司的会计处理正确的有()。

2.甲公司2018年4月1日认购了乙公司于当日发行的可转换公司债券,转股日为债券发行1年后,转股价为25元/股。该债券面值为1000元,票面利率为3%,每年末付息。甲公司管理该金融资产的业务模式为1年后若乙公司股价表现良好、公司经营风险无显著增加,则转换为乙公司普通股。甲公司对该金融资产应分类为( )。

14.【简答题】甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2018年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2019年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,同时该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2018年利润总额为5000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:(1)2018年1月1日,以1043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。(2)2018年1月1日,以2000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为债权投资核算。税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。(3)2017年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1500万元。12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。税法规定,税法采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零,符合税法规定。(4)2018年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。(5)2018年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日,该股票的公允价值为150万元。假定税法规定,金融资产持有期间的公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。(6)2018年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除(7)2018年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。该公司提供的上述质量保证服务属于法定质保,不构成单项履约义务。(8)2018年没有发生存货跌价准备的变动。(9)2018年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求:(1)计算甲公司2018年应纳税所得额和应交所得税;(2)计算甲公司2018年应确认的递延所得税和所得税费用;(3)编制甲公司2018年确认所得税费用的相关会计分录。(答案中金额单位用万元表示,计算结果不为整数的,保留两位小数)

11.2015年1月1日,甲公司从二级市场购入丙公司面值为300万元的债券,支付的总价款为290万元(其中包括已到付息期但尚未领取的利息5万元),另支付相关交易费用1万元,甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。甲公司取得该债券时影响“其他债权投资——利息调整”科目的金额为( )万元。

41.【多项选择题】下列各项交易费用中,应当于发生时直接计入当期损益的有()。

17.【单项选择题】甲公司计划出售一项固定资产,该固定资产于2×20年6月30日被划分为持有待售固定资产,公允价值为420万元,预计出售费用为10万元。该固定资产购买于2×18年12月11日,原值为1000万元,预计净残值为零,预计使用寿命为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素,该固定资产2×20年6月30日应予列报的金额为()万元。

15.下列有关资产负债表日后事项的表述中不正确的是()。

12.对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付,应在授予日按照权益工具的公允价值,将取得的服务计入相关资产成本或当期费用,同时计入( )。

3.【简答题】A公司和B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2×20年1月1日,A公司向B公司销售商品一批,售价为100万元,增值税税额为13万元,款项尚未收到。A公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。B公司将该应付款项分类为以摊余成本计量的金融负债。由于B公司陷入财务困境,无法偿还该笔贷款。2×20年10月31日,双方签订债务重组合同,B公司以一项作为无形资产核算的非专利技术偿还该欠款。该无形资产的账面余额为120万元,累计摊销额为30万元,已计提减值准备2万元。2×20年10月31日,双方办理完成该无形资产转让手续,A公司为取得无形资产支付相关税费4万元,当日,A公司应收款项的公允价值为85万元,已计提坏账准备10万元,B公司应付款项的账面价值仍为113万元。假设不考虑其他因素。要求:(1)编制A公司与债务重组有关的会计分录。(2)编制B公司与债务重组有关的会计分录。

9.下列关于递延所得税资产确认的说法中符合企业会计准则规定的有()