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【简答题】甲公司属于增值税一般纳税人.甲公司2×18年至2×21年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×18年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线.购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税进项税额为286万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库.(2)2×18年11月15日,甲公司开始以自营方式建造该生产线.工程领用工程物资成本为2278万元.安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元,发生安装工人薪酬70.4万元,没有发生其他相关税费.该原材料未计提存货跌价准备.工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元(不考虑增值税),未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款10万元,该赔偿款尚未收到.工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为20万元.未对该批原材料计提存货跌价准备.工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为40万元.(3)2×18年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用.该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为26.4万元,采用年限平均法计提折旧.(4)2×19年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值.甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,2×24年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1500万元.(5)2×20年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25.12万元,采用年限平均法计提折旧.(6)2×20年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良.当日,该生产线停止使用,开始进行改良.在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款243.88万元.(7)2×20年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧.2×20年12月31日,该生产线未发生减值.(8)2×21年4月20日,甲公司与丁公司达成协议,将该固定资产出售给丁公司,价款为2000万元,增值税销项税额为260万元.2×21年4月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续,开出增值税发票并收到价款,不考虑其他相关税费.(9)已知部分时间价值系数如下:
要求:(1)编制2×18年11月1日购入工程物资的会计分录.(2)编制2×18年建造生产线有关会计分录.(3)编制2×18年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录.(4)计算2×19年度该生产线计提折旧额.(5)计算2×19年12月31日该生产线的可收回金额.(6)计算2×19年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录.(7)计算2×20年度该生产线改良前计提的折旧额.(8)编制2×20年6月30日该生产线转入改良时的会计分录.(9)计算2×20年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本.(10)计算2×20年度该生产线改良后计提的折旧额.(11)编制2×21年4月30日出售该生产线相关的会计分录.
【简答题】甲公司是一家化工企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2×19年1月经批准启动硅酸钠项目建设工程,整个工程包括建造新厂房和冷却循环系统以及安装生产设备等3个单项工程.2×19年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建.根据双方签订的合同,建造新厂房的价款为6000万元,建造冷却循环系统的价款为4000万元,安装生产设备需支付安装费用500万元.建造期间发生的有关经济业务如下:(1)2×19年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款1000万元,其中厂房600万元,冷却循环系统400万元.(2)2×19年8月2日,建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中厂房3000万元,冷却循环系统2000万元.甲公司抵扣了预付备料款后,将余款通过银行转账付讫.(3)2×19年10月8日,甲公司购入需安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为4500万元,增值税税额为585万元,已通过银行转账支付.(4)2×20年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中,厂房3000万元,冷却循环系统2000万元,款项已通过银行转账支付.(5)2×20年4月1日,甲公司将生产设备运抵现场,交乙公司安装.(6)2×20年5月10日,生产设备安装到位,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算500万元,款项已通过银行转账支付.(7)整个工程项目发生管理费、可行性研究费、监理费共计300万元,已通过银行转账支付.(8)2×20年6月20日,完成验收,各项指标达到设计要求.不考虑除增值税以外的其他相关税费和其他因素.要求:(1)编制甲公司2×19年预付备料款、办理工程价款结算和购入设备的会计分录.(2)编制甲公司2×20年在建工程达到预定可使用状态之前发生的有关经济业务的会计分录.(3)计算2×20年6月20日完工固定资产的成本,并编制在建工程达到设计要求转为固定资产的有关会计分录.
【简答题】2×19年1月1日,甲公司与乙公司签订一项购货合同,从乙公司购入一台需要安装的特大型设备.合同约定,甲公司采用分期付款方式支付价款.该设备价款共计9000万元(不考虑增值税),在2×19年至2x21年的3年内每年年末支付3000万元.2×19年1月1日,设备运抵甲公司并开始安装,发生运杂费99.86万元,已用银行存款支付.2×19年12月31日,设备达到预定可使用状态,发生安装费200万元,已用银行存款支付.假定甲公司的折现率为6%,购买价款的现值为8019万元.不考虑其他因素,要求:(1)编制甲公司2×19年至2x21年3年的会计分录.(2)计算甲公司每年年末在资产负债表中“长期应付款”列示金额.
下列关于固定资产处置的说法中,正确的有( ).
盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资,减去过失人或保险公司等赔款后的差额,可能计入的科目有( ).
下列各项中,需要通过“固定资产清理”进行处理的有( ).
【多项选择题】下列各项,应通过“固定资产清理”科目核算的有().
【多项选择题】(2020年)下列各项有关固定资产会计处理的表述中,正确的有().
下列关于固定资产折旧的说法正确的有( ).
AS公司2019年采用出包方式购建一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程,厂房价款为130万元、生产线安装费用50万元.2019年有关资料如下:(1)1月10日,预付厂房工程款100万元.(2)2月10日,AS公司购入生产线各种设备,价款为500万元,增值税为65万元,包装费15万元,途中保险费70万元,款项已支付.(3)2月10日,将设备交付建造承包商建造安装生产线.(4)3月10日,在建工程发生符合资本化条件的借款利息、监理费、管理费等共15万元,以银行存款支付.(5)5月31日,结算工程款项,差额以银行存款支付.(6)5月31日,生产线进行负荷联合试车发生费用10万元,试车形成的副产品对外销售价款5万元,均通过银行存款结算.(7)6月1日,厂房、生产线达到预定可以使用状态,并交付使用.不考虑其他因素,下列关于AS公司该工程建造中关于“待摊支出”的表述,正确的有( ).
