1.下列关于甲公司与客户乙公司签订的合同中,对单项履约义务认定正确的有()。
A. 出售一台其生产的设备并提供安装服务。该设备可以不经任何定制或改装而直接使用,不需要复杂安装,除甲公司外,市场上还有其他供应商也能提供此项安装服务。则该项合同包含两项履约义务,即销售设备和提供安装服务
B. 出售一台其生产的设备并提供安装服务。该设备可以不经任何定制或改装而直接使用,不需要复杂安装,除甲公司外,市场上还有其他供应商也能提供此项安装服务。但是,按照合同规定,只能由甲公司向客户提供安装服务。则该项合同仍然包含两项履约义务,即销售设备和提供安装服务
C. 出售一台其生产的设备并提供安装服务。甲公司提供的安装服务很复杂,该安装服务可能对其销售的设备进行定制化的重大修改,除甲公司外,市场上还有其他供应商也能提供此项安装服务。则该项合同包含两项履约义务,即销售设备和提供安装服务
D. 出售一台其生产的设备给乙公司,乙公司再将该设备销售给最终用户。合同约定,从乙公司购买甲公司产品的最终用户可以享受甲公司提供的该产品正常质量保证范围之外的免费维修服务。甲公司委托乙公司代为提供该维修服务,并且按照约定的价格向乙公司支付相关费用;如果最终用户没有使用该维修服务,则甲公司无需向乙公司付款。则该项合同包含两项履约义务,即销售设备和提供维修服务
解析：解析:甲公司提供的安装服务很复杂,该安装服务可能对其销售的设备进行定制化的重大修改,即使市场上有其他的供应商也可以提供此项安装服务,甲公司也不能将该安装服务作为单项履约义务,而是,应当将设备和安装服务合并作为单项履约义务。
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1.2017年1月5日,政府拨付A企业450万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台用于某科研项目(该项目2017年处于研究阶段)。2017年1月31日,A企业购入大型设备(假设不需安装),实际成本为480万元,其中30万元以自有资金支付,预计使用寿命为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素,上述业务影响2017年度利润总额的金额为()万元。
A. 41.25
B. -44
C. -85.25
D. -2.75
解析：解析:2017年设备计提折旧计入管理费用的金额=480/10/12×11=44(万元),递延收益摊销计入其他收益的金额=450/10/12×11=41.25(万元),上述业务影响2017年度利润总额的金额=41.25-44=-2.75(万元)。
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10[题干]甲公司为建造固定资产于2011年1月1日专门发行2年期公司债券,实际收到款项2072.59万元,债券面值2000万元,每半年付息一次,到期还本,票面年利率10%,半年实际利率为4%。此外2011年7月1日取得一般借款600万元,3年期,年利率为7%。甲公司6月30日和12月31日计提利息费用、摊销溢折价金额,并计算应予以资本化金额。该固定资产的建造于2011年1月1日正式开工兴建,有关支出如下:(1)2011年1月1日,支付工程进度款2072.59万元;(2)2011年4月1日,因工程进行质量检查而停工;(3)2011年5月31日,工程重新开工;(4)2011年10月1日,支付工程进度款300万元;(5)2012年2月1日,支付工程进度款100万元;(6)2012年4月30日,工程完工并达到预定可使用状态。[问题1][简答题]计算2011年6月30日专门借款的资本化金额、应付利息和利息调整摊销额,并编制会计分录。
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4[题干]甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为13%,其中2019年至2023年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2019年3月12日,甲公司购进一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元,增值税为58.5万元,另发生运杂费2万元,款项以银行存款支付;在安装期间,领用企业的原材料50万元,该批原材料取得时的增值税进项税额为6.5万元;领用一批工程物资,不含税价款为25万元,发生的其他相关支出为33万元。该设备于2019年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2020年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为240万元;计提减值准备后,该设备预计剩余使用年限为3年、预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2021年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,开始进行改良。(4)2022年3月12日,改良工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付工程总价款56万元。当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为16万元。2022年12月31日,发生日常维护修理支出0.5万元,已用银行存款支付。(5)2023年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,甲公司决定对其进行处置,取得残料变价收入30万元,保险公司赔偿款50万元,发生清理费用2万元;款项均以银行存款收付,不考虑相关税费。(答案中的金额单位用万元表示)[问题5][简答题]编制2021年12月31日该设备转入改良时的会计分录。
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1.因部分处置长期股权投资,企业将剩余长期股权投资的核算方法由成本法转为权益法时进行的下列会计处理中,正确的有()。
A. 按照处置部分的比例结转应终止确认的长期股权投资成本
B. 剩余股权按照处置投资当期期初至处置投资日应享有的被投资单位已实现净损益中的份额调整当期损益
C. 剩余股权按照原取得投资时处置投资当期期初应享有的被投资单位已实现净损益中的份额调整留存收益
D. 将剩余股权的账面价值大于按照剩余持股比例计算原投资时应享有的投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,调整长期股权投资的账面价值
解析：解析:剩余长期股权投资的账面价值大于按照剩余持股比例计算原投资额时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额,不需要调整长期股权投资的成本。
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11.下列各项关于资产组认定及减值处理的表述中,正确的有()。
A. 主要现金流入是否独立于其他资产或资产组是认定资产组的依据
B. 资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式一致
C. 资产组的认定与企业管理层对生产经营活动的管理或者监控方式密切相关
D. 资产组的减值损失应当全部分摊至该资产组中的各单项资产
解析：解析:资产组的减值损失应当首先抵减分摊至该资产组中商誉的账面价值,然后剩余部分再在该资产组中的各单项资产之间分摊,因此选项D不正确。
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1.甲公司使用企业所得税税率为25%,预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2015年1月1日,甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于产品的生产,当日投入使用,以及使用年限5年,预计残值为0,采用平均年限摊销,该专利技术的初始入账额与计税基础一致,根据税法规定,2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的金额是160万元。资料二:2016年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值测试,该专利技术可以收回金额为420万元,预计尚可使用3年,残值0,仍采用平均年限法摊销。资料三:甲公司2016年实现利润总额1000万元,根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除,除该项外,甲公司无其他纳税调整事项。要求:(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。(2)计算甲公司2015年度该专利技术应摊销的金额并编制会计分录。(3)计算甲公司2016年12月31日对该专利应计提减值设备的金额并编制会计分录。(4)分别计算甲公司2016年应交企业所得税,递延所得税资产的所得税费,并编制分录。(5)计算甲公司2017年度该专利技术应摊销金额并编制分录。
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7【判断题】会计计量是为了将符合确认条件的会计要素登记入账,并列报于财务报表而确定其金额的过程。正确错误
解析：解析:本题表述正确。
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1.下列各项中,企业在资产负债表日应在资产负债表”存货”项目列示的有()。
A. 周转材料
B. 发出商品
C. 委托代销商品
D. 半成品
解析：解析:资产负债表日,根据存货各项目期末余额填列。
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1.甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为58.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为()万元。
A. 508.5
B. 457.5
C. 516
D. 450
解析：解析:Y商品成本=450+7.5=457.5万元。
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