17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药。2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 500×1.5×13%=97.5(万元)
B. 500×1.6×13%=104(万元)
C. 500×(1.5+1.6)÷2×13%=100.75(万元)
D. (450×1.5+50×1.6)×13%=98.15(万元)
解析：解析:销售额为销项税额的计税依据,两批降糖药的销售额均为正常的售价,应按各批次的实际售价确定销售额。1
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28【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额243.75元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500(元)
B. 6780000×13%=881400(元)
C. 6780000÷(1+13%)×13%=780000(元)
D. (6780000+56500)×13%=888745(元)
解析：解析:销售收入为含税价,应该先换算成不含税的金额,包装物租金为价外费用,应计入销售额,换算为不含税的收入,计算增值税。
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6【判断题】同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。()
解析：解析:同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。以完成一定任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期。
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5【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】关于甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额纳税调整下列表述正确的是()。
A. 国债利息纳税调增1.5万元
B. 国债利息纳税调减1.5万元
C. 直接向大学捐款纳税调增1万元
D. 直接向大学捐款纳税调减1万元
解析：解析:国债利息免税纳税调减,直接捐赠不可以税前扣除纳税调增。
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1.根据关税的有关规定,下列选项中,应征收关税的是( )。
A. 无商业价值的广告品及货样
B. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
C. 外国企业无偿赠送的物资
D. 一票货物关税税额在人民币50元以下的
解析：解析:国际组织、外国政府无偿赠送的物资,经海关审查无误后可以免税;外国企业无偿赠送的物资,应征收关税。
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4【判断题】杨某用自己的房产抵偿黄某的债务,则应对杨某征收土地增值税,对黄某征收契税。()
解析：解析:抵债房地产的债务人,是房地产的转让者,因此,属于土地增值税的纳税人;抵债房地产的债权人,是该房地产的受让者,应缴纳契税。
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1.2019年12月,甲酒厂销售自产红酒,取得含增值税价款45.2万元,另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A. (45.2+1.13)÷(1+13%)×10%=4.1(万元)
B. 45.2÷(1+13%)×10%=4(万元)
C. (45.2+2.26+1.13)÷(1+13%)×10%=4.3(万元)
D. (45.2+2.26)÷(1+13%)×10%=4.2(万元)
解析：解析:(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金,无论押金是否返还也不管会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额,征收消费税;(2)1.13万元的手续费应作为价外费用;(3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为”含税”收入。
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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,全额计算缴纳个人所得税的是()。
A. 偶然所得
B. 特许权使用费所得
C. 财产租赁所得
D. 劳务报酬所得
解析：解析:偶然所得按照每次收入全额征税。
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2【题干】甲公司于2018年10月1日在A银行开立基本存款账户,10月15日因借款需要在B银行开立一般存款账户,10月25日,在A银行开立单位银行卡账户。2018年12月1日,由于业务往来,收到乙公司开来的3个月到期的商业承兑汇票一张,票面金额20万元,票据记载的付款人为丙公司。甲公司不放心,又要求乙公司找来丁公司作为保证人。丁公司在记载保证事项时,载明”若票据到期后持票人不获付款,必须先到法院起诉,本人只承担补充责任”。甲公司找到丙公司进行承兑,丙公司记载”承兑,乙公司款到后支付。”后甲公司将该汇票背书转让给戊公司。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】戊公司到期提示付款,遭到丙公司拒绝,则可以追索的对象为()。
A. 甲公司
B. 乙公司
C. 丙公司
D. 丁公司
解析：解析:由于该汇票被拒绝承兑,不得背书转让,背书转让的,背书人应当承担票据责任。
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4【判断题】根据支付结算制度的规定,保证不得附有条件,附有条件的,保证无效。( )
解析：解析:保证不得附有条件,附有条件的,不影响对票据的保证责任。
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