1【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
A. 银行逾期利息6万元
B. 税收滞纳金4万元
C. 法院诉讼费3万元
D. 合同违约金5万元
解析：解析:(1)选项B属于行政性质的罚款,不得税前扣除;(2)选项C属于企业的合理支出,可以在税前扣除;(3)选项AD属于经济性质罚款,可以在税前扣除。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-c3c8-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
1.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天
B. 采取委托银行收款方式销售货物的,为收到货款的当天
C. 纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天
D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
解析：解析:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生的时间为发出货物并办妥托收手续的当天,选项B不正确。其他三项表述均正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-3ce8-c0f5-18fb755e8802.html
点击查看答案
1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据追索的表述,不正确的是()。
A. 票据追索适用于两种情形,分别为到期后追索和到期前追索
B. 汇票被拒绝承兑的,持票人可以在票据到期日前追索
C. 持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的,就不能再对其他票据债务人行使追索权
D. 票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任,持票人行使追索权利时,可以不按照票据债务人先后顺序,对其中任何人、数人或全体行使追索权
解析：解析:持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的,对其他票据债务人仍可行使追索权。2
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-9c18-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
14.企业破产清算期间,对债权人承受破产企业土地、房屋权属的,应当征收契税。()
解析：解析:企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,应当征收契税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征税范围》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4950-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
1.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于票据行为的有()。
解析：解析:票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-d2c8-c0f5-18fb755e8808.html
点击查看答案
21【题干】甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人),2019年4月,发生业务如下:(1)下设一金融部门,提供贷款服务,当月收取含税利息收入100000元。(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租,租期12个月,每月不含税租金收入90000元,当月一次性收取全部租金1080000元。(3)下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元,同时销售酒水取得不含税收入30000元。(4)下设一运输部门,当月提供交通运输服务,取得不含税收入为50000元。已知:金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为9%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为9%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】甲公司2019年4月出租办公楼的销项税额为( )元。
A. 97200
B. 9000
C. 18000
D. 64800
解析：解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额=1080000×9%=97200(元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-5840-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
1.参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄,累计缴费满( )年的,可以按月领取基本养老金。
解析：解析:本题考核基本养老保险。根据规定达到法定退休年龄时累计缴费满15年按月领取养老金。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9678-c0f5-18fb755e880f.html
点击查看答案
18.根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,可以申请开立异地银行结算账户的有()。
A. 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的
B. 办理异地借款需要开立一般存款账户的
C. 存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D. 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
解析：解析:存款人有下列情形的,可以申请开立异地银行结算账户:(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款需要开立一般存款账户的;(3)存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【提示】此类知识点可在《考点汇编—异地银行结算账户》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-c328-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
1.销售人员张三招待客户花费人民币2000元,报销时加入自己消费的发票,实际报销金额为2500元,这一行为属于()。
A. 挖补会计凭证
B. 伪造会计凭证
C. 变造会计凭证
D. 涂改会计凭证
解析：题目解析
销售人员张三招待客户花费人民币2000元，并在报销时加入自己消费的发票，实际报销金额为2500元。这一行为属于伪造会计凭证，即虚构了一张发票来夸大实际支出金额，以获取更高的报销款项。因此，答案为B。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-d6c0-c0f5-18fb755e8806.html
点击查看答案
27【题干】甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2019年4月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票注明价款150000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运费565元。(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款125000元;委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款200000元;支付某运输企业运费600元,取得合法的货运发票。(5)购进自用小汽车一辆,支付不含税价款180000元,取得机动车销售统一发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为()元。
A. 99.45
B. 95
C. 65
D. 90
解析：解析:甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额=565÷(1+13%)×13%=65(元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-3ce8-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
