26【题干】2019年1月甲公司一批会计档案保存期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计管理机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批次会计档案全部销毁。2019年9月出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2019年12月为完成利润指标,会计管理机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中,不正确的是()。
A. 法定代表人周某应在财务会计报告上签名或盖章
B. 会计管理机构负责人张某应在财务会计报告上签名或盖章
C. 主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名或盖章
D. 财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供
解析：解析:选项A、B、C,企业对外提供的财务会计报告应当由单位领导人、总会计师、会计管理机构负责人、会计主管人员签字或盖章。选项D,企业对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整,财务会计报告须经注册会计师审计的,企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。
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2.纳税人假报出口,取得国家出口退税款的行为,属于()。
A. 逃税行为
B. 欠税行为
C. 骗税行为
D. 抗税行为
解析：解析:骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的行为。故选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税务管理相对人违反税收法律制度的法律责任》进行学习。
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1.新员工小刘2020年1月到8月一直未找到工作,没有取得过工资、薪金所得,仅有过一笔7000元的劳务报酬且按照单次收入适用20%的预扣率预扣预缴了税款,9月初入职新公司工作并开始领取薪资,某互联网公司为小刘计算并预扣9月份工资、薪金所得个人所得税时,可以扣除自年初开始计算的累计减除费用为()元。
A. 40000
B. 42000
C. 45000
D. 50000
解析：解析:在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的,则不受影响,仍然可适用该规定。小刘可以扣除自年初开始计算的累计减除费用=9个月×5000元/月=45000(元)。
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1.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A. 委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
B. 采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天
C. 进口应税消费品的,为报关进口的当天。
D. 自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
解析：解析:选项B,纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
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3【判断题】增值税的征收率仅适用于小规模纳税人。()
解析：解析:增收率主要适用于小规模纳税人,一般纳税人在符合规定的情况下(如无法取得增值税专用发票情)可以适用或选择简易计税。2
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1.以下法律文件由国务院颁布的有()。
A. 《会计法》
B. 《总会计师条例》
C. 《会计档案管理办法》
D. 《企业财务会计报告条例》
解析：解析:全国人大常委会颁布《会计法》,国务院颁布《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》,财政部和国家档案局颁布《会计档案管理办法》,财政部颁布《代理记账管理办法》等。
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1.下列各项中,属于消费税征收范围的是()。
A. 电动汽车
B. 卡丁车
C. 高尔夫车
D. 小轿车
解析：解析:电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。
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5【题干】甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额21125元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额6500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额975元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2340元。(2)销售袋装食品取得含税价款678000元,另收取合同违约金56500元。(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款113000元,合同约定分三个月收取货款,本月应收取含税价款45200元。(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2260元,同类乳制品含税价款3390元。已知:增值税税率为13%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. 2260÷(1+13%)×13%=260(元)
B. 3390÷(1+13%)×13%=390元)
C. 2260×13%=293.8(元)
D. 3390×13%=440.7(元)
解析：解析:视同销售,有同类货物销售价格,以该同类货物销售价格为依据计税,同类乳制品含税价款3390元,需要价税分离处理。
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26【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年4月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2034元/台。已知:增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A. 【1000×3390+508500÷(1+13%)】×13%=448305元
B. (1000×3390+508500+169500)×13%=528840元
C. (1000×3390+508500+169500)÷(1+13%)×13%=468000元
D. 1000×3390×13%=440700元
解析：解析:收取优质费508500元、包装物租金169500元,属于价外费用,要一并计入销售额征税。
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4【判断题】用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁的,由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。()
解析：解析:劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖;双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的,由”劳动合同履行地”的劳动争议仲裁委员会管辖。
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