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单选题
30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元.(2)租入一处底商作为营业部.一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元.(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工.取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元.(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元.(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元.(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元.上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元.已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证.甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】计算甲银行当季提供直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是().
A
63.6÷(1+6%)×6%=3.6(万元)
B
53÷(1+6%)×6%=3(万元)
C
(63.6+53)÷(1+6%)×6%=6.6(万元)
D
(63.6+53)×6%=6.996(万元)
答案解析
正确答案：C
解析：
解析:结算手续费和账户管理费均为直接金融服务收费,均应缴纳增值税,所以AB项错误;因为这两项收入均为含税收入,应换算为不含税收入,作为计税依据,所以D项错误。
相关知识点：
直接收费金融税，含税收入先换算
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