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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.某企业为增值税小规模纳税人,2019年5月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元,适用的征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2019年5月应交纳的增值税税额为()元。

A、3600

B、3708

C、2000

D、2108

答案：A

解析：解析:应交纳的增值税=123600÷(1+3%)×3%=3600元。小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。3

初级会计-经济法基础（官方）

25.王某在甲银行开立了一个按Ⅱ类户管理的个人银行账户,王某可以通过该账户办理的事项有()。

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1.以下属于在零售环节加征一道消费税的情形有()。

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14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。

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1.甲公司为增值税一般纳税人,机构所在地在S市。2017年2月,在S市销售货物一批;在W市报关进口货物一批,接受Y市的客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中,正确的有()。

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7【判断题】包装物的押金和租金均属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。()

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2【题干】甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲企业下列收入中,不应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

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8【题干】中国公民王某为境内甲公司技术人员,2019年6月有关收支情况如下:(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得6500元,购买修理用工具支出200元,并将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。(3)出租住房取得不含税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元。(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月后转让,持有期限为5个月。已知:个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】王某出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。

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1.甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

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1.生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产,以下属于生产型生物资产的有( )。

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4.下列有关税款征收措施的说法,不正确的是()。

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1.某企业为增值税小规模纳税人,2019年5月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元,适用的征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2019年5月应交纳的增值税税额为()元。

A、3600

B、3708

C、2000

D、2108

答案：A

解析：解析:应交纳的增值税=123600÷(1+3%)×3%=3600元。小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。3

相关题目

25.王某在甲银行开立了一个按Ⅱ类户管理的个人银行账户,王某可以通过该账户办理的事项有()。

A. 　支取任意金额的现金

B. 　购买投资理财产品等金融产品

C. 　限定金额的缴费支付

D. 　任意金额的消费支付

解析：解析:选项A:Ⅱ类户取出现金的日累计限额为1万元,年累计限额合计为20万元;选项CD:Ⅱ类户和Ⅲ类户均可办理限额的消费和缴费支付。【提示】此类知识点可在《考点汇编—个人银行结算账户》进行学习。

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1.以下属于在零售环节加征一道消费税的情形有()。

A. 　某超市零售卷烟

B. 　某金店零售金银首饰

C. 　某酒行零售白酒

D. 　某汽车4S店零售超豪华小汽车

解析：解析:自2016年12月1日起,对超豪华小汽车(零售价格为130万元以上),在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上,在零售环节加征一道消费税。

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14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。

A. 　纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B. 　纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C. 　纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D. 　纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

解析：解析:选项A正确,纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税;选项B正确,以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税,合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;选项C正确,纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;选项D正确,纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。故选ABCD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。

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A. 　受托加工货物应向S市主管税务机关解缴代收的消费税

B. 　进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

C. 　受托加工货物应向Y市主管税务机关申报缴纳增值税

D. 　销售货物应向S市主管税务机关申报缴纳增值税

解析：解析:选项A,委托加工的应税消费品,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款;选项B,进口货物,应当向报关地海关申报纳税;选项C,受托加工货物应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳增值税。选项D,销售货物应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳增值税。

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7【判断题】包装物的押金和租金均属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。()

解析：解析:包装物租金属于价外费用(默认含税),包装物押金不属于价外费用,要区分会计上是否独立核算、产品类型、逾期综合考虑是否并入销售额计缴增值税。

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A. 　产品销售收入4000万元

B. 　特许权使用费收入100万元

C. 　国债利息收入50万元

D. 　接受捐赠收入100万元

解析：解析:选项C:国债利息收入属于免税收入,不得计入企业所得税应纳税所得额。

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A. 　(3000-120-800-800)×10%=128(元)

B. 　(3000-120-800)×10%=208(元)

C. 　(3000-120-1000)×10%=188(元)

D. 　(3000-120-1000-800)×10%=108(元)

解析：解析:财产租赁所得,每次(月)收入不超过4000元的,个人出租住房应纳税额=【每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元】×10%;王某当月出租住房应缴纳个人所得税=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

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A. 　116×13%=15.08(万元)

B. 　(116+11.6)×13%=16.59(万元)

C. 　116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)

D. 　(116+11.6)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)

解析：解析:本题考核一般纳税人进口货物增值税应纳税额的计算。一般货物组成计税价格=关税完税价格+关税=116+11.6=127.6(万元)增值税应纳税额=组成计税价格×税率=(116+11.6)×13%=16.59(万元)

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1.生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产,以下属于生产型生物资产的有( )。

A. 　经济林

B. 　薪炭林

C. 　产畜

D. 　役畜