19【题干】2018年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日,王某应聘到甲公司工作,双方签订了书面劳动合同。合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资3000元;试用期3个月,每月工资2200元;因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班,但每月加班时间不超过30小时,王某在公司连续工作满1年后,每年可休年假3天。2019年2月,甲公司提供培训费,派王某参加了为期1个月的专业技术培训,双方约定了5年服务期及违约金。2019年8月1日,因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费,王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿金。已知:王某与乙公司已约定过试用期,甲公司所在地月最低工资标准为1600元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司与王某对休息休假的下列约定中,符合法律规定的是()。
A. 因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班
B. 王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假
C. 每月加班时间不超过30小时
D. 王某每年休年假3天
解析：解析:(1)选项A、C,用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时;(2)选项B,在确定年休假的天数时,依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限,而非在现单位的工作年限;(3)选项D,职工累计(而非”在该单位”)工作已满1年不满10年的,年休假5天。
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33【题干】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务,2019年4月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395500元,另外销售食品袋收入2260元;(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6780元;(4)出租店铺取得租金收入50000元并开具增值税专用发票,支付招租费3000元,管理人员工资5000元已知:成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】下列关于甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的计算算式中,正确的是()。
A. 【395500+2260÷(1+13%)】×13%
B. 395500÷(1+13%)×13%
C. 395500×13%
D. (395500+2260)÷(1+13%)×13%
解析：解析:企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额,而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款。如果销售额中包含了增值税款即销项税额,则应将含税销售额换算成不含税销售额。计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)。
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1.有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报()。
A. 取得综合所得需要办理汇算清缴
B. 取得应税所得没有扣缴义务人
C. 取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
D. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
解析：解析:有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:(一)取得综合所得需要办理汇算清缴;(二)取得应税所得没有扣缴义务人;(三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(四)取得境外所得;(五)因移居境外注销中国户籍;(六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(七)国务院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元。公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元。已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 100×(2250-250)÷(1+13%)×13%=23008(元)
B. 100×2250÷(1+13%)×13%=25885(元)
C. 100×(2250-250)×13%=26000(元)
D. 100×2250×13%=29250(元)
解析：解析:销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可以抵减售价,属于商业折扣。含税售价需要做不含税的换算。
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1.根据《劳动法》,有()情形之一的,劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。
A. 在试用期内
B. 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
C. 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险
D. 用人单位未按劳动合同约定支付劳动报酬
解析：解析:在试用期内,劳动者应当提前3日通知用人单位解除劳动合同。
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1.根据消费税法律制度的规定,纳税人自产应税消费品的下列用途中,应以同类消费品最高销售价格作为计税依据的有()。
A. 用于投资入股
B. 用于抵偿债务
C. 用于换取生产资料
D. 用于换取消费资料
解析：解析:纳人用于换取生产资料(选项C)和消费资料(选项D),投资入股(选项A)和抵偿债务(选项B)等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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13【题干】中国公民林某是甲歌舞团的舞蹈演员,2019年1月有关收支情况如下:(1)应发基本工资4000元,奖金9000元,单位代扣代缴基本养老保险费880元、失业保险费55元、基本医疗保险费220元;代扣员工宿舍水电费400元。(2)从2018年9月投资的上市公司A取得分红22000元。(3)购买彩票中奖获得25000元,支付领奖车费、食宿费3000元。已知:工资、薪金所得扣除费用标准为5000元/月;劳务报酬所得、特许权使用费所得每次收入减除20%的费用,暂不考虑其他扣除项目。个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算林某从上市公司A取得分红所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 22000×20%=4400(元)
B. 0
C. 22000×50%=11000(元)
D. 22000×20%×50%=2200(元)
解析：解析:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。
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1.根据《会计法》的规定,授意、指使、强令他人伪造、变造或者隐匿、故意销毁会计资料行为,尚不构成犯罪的,县级以上财政部门对违法行为人的罚款金额最高为()元。
A. 100000
B. 20000
C. 30000
D. 50000
解析：解析:根据《会计法》第45条的规定,授意、指使、强令他人伪造、变造或者隐匿、故意销毁会计资料,尚不构成犯罪的,县级以上财政部门对违法行为人处以5000元以上50000元以下的罚款。
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31【题干】2017年3月11日,甲公司签发一张商业汇票,收款人为乙公司,到期日为2017年9月11日,甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2017年6月30日,乙公司从丙公司采购一批货物,将该汇票背书转让给丙公司,丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款,Q银行为丙公司办理了委托收款手续,P银行收到委托收款凭证后,拒绝付款。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】丙公司委托收款被P银行拒绝后,正确的做法是()。
A. 向甲公司进行追索
B. 向乙公司进行追索
C. 出具书面说明,再次要求Q银行发出委托收款
D. 出具书面说明,直接到P银行提示付款
解析：解析:持票人未按照规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。3
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79.背书连续是指票据转让中,转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。()
解析：解析:本题表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—背书》进行学习。
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