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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于来源于中国境内所得的有()。

A、　甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B、　乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C、　丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D、　丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

答案：ABD

解析：题目解析根据企业所得税法律制度的规定，属于来源于中国境内所得的有： A. 甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入：该收入是在中国境内从经营活动中取得的收入，属于来源于中国境内所得。 B. 乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入：该收入是从中国境内公司股权转让中取得的收入，属于来源于中国境内所得。 D. 丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入：该收入是通过在中国境内进行的销售活动中取得的收入，属于来源于中国境内所得。选项C中提到的丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入属于来源于中国境外所得，不属于来源于中国境内所得。因此，选项A、B和D属于来源于中国境内所得的。

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中,正确的是()。

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1.下列关于增值税纳税人分类的表述中,错误的是()。

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8【判断题】个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按照”偶然所得”项目计征个人所得税。()

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1.下列关于仲裁审理的表述中,符合仲裁法律制度规定的有()。

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1.月、季度财务报告的保管期限为()。

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1.某票据的出票日期为”2021年7月15日”,其规范写法是()。

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16【题干】甲公司于2017年3月10日与乙公司签订一份标的额为100万元的买卖合同,合同约定采用商业汇票结算方式。4月1日,甲公司按照合同约定发出货物,乙公司于4月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票05月5日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5月10日甲公司在与丙公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给丙公司,5月20日丙公司在与丁公司的买卖合同中将该汇票背书转让给丁公司,同时在汇票的背面记载”不得转让”字样。5月30日丁公司在与正达公司的买卖合同中将该汇票背书转让给正达公司。6月10日,持票人正达公司向中国银行提示付款,中国银行以”丁公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。正达公司于6月12日取得”拒付理由书”后,于6月20日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同时发出追索通知,追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。其中,丁公司以正达公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任;丙公司以自己在背书时曾记载”不得转让”字样为由拒绝承担担保责任;甲公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任;乙公司以正达公司应当首先向丁公司追索为由拒绝承担担保责任。要求:根据票据法律制度的有关规定,分别回答58~61小题。【问题1】【不定项选择题】下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中,正确的有()。

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1.根据会计法律制度的规定,下列关于总会计师地位的表述中,正确的有()。

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

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28.下列关于会计核算要求的说法中错误的有()。

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初级会计-经济法基础（官方）

1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于来源于中国境内所得的有()。

A、　甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B、　乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C、　丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D、　丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

答案：ABD

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A. 　受托加工玩具的销项税额=56500÷(1+13%)×13%=6500元

B. 　销售未使用的原材料的销项税额=45200×13%=5876元

C. 　提供玩具设计服务的销项税额=31800×6%=1908元

D. 　销售电动玩具的销项税额=361600÷(1+13%)×13%=41600元

解析：解析:销售未使用的原材料的销项税额=45200÷(1+13%)×13%=5200(元)提供玩具设计服务的销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)

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1.下列关于增值税纳税人分类的表述中,错误的是()。

A. 　年应征增值税销售额500万元以下的纳税人为增值税小规模纳税人

B. 　小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以申请登记为一般纳税人

C. 　小规模纳税人都不能自行开具增值税专用发票

D. 　纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外

解析：解析:为持续推进放管服,全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票,小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的,可自行开具。

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8【判断题】个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按照”偶然所得”项目计征个人所得税。()

解析：解析:本题表述正确。考核的是个人所得税中的偶然所得。

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1.下列关于仲裁审理的表述中,符合仲裁法律制度规定的有()。

A. 　除当事人协议外,仲裁开庭进行

B. 　仲裁员不实行回避制度

C. 　当事人可以自行和解

D. 　仲裁庭可以进行调解

解析：解析:本题考核仲裁的规定。选项B,仲裁实行回避制度,符合应当回避情形的仲裁员,必须回避,当事人也有权提出回避申请。

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1.月、季度财务报告的保管期限为()。

A. 　10年

B. 　5年

C. 　15年

D. 　永久

解析：解析:企业和其他组织的月度、季度、半年度财务会计报告的保管期限为10年,年度财务会计报告(决算)的保管期限为永久。

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1.某票据的出票日期为”2021年7月15日”,其规范写法是()。

A. 　贰零贰壹年零柒月壹拾伍日

B. 　贰零贰壹年柒月壹拾伍日

C. 　贰零贰壹年零柒月拾伍日

D. 　贰零贰壹年柒月拾伍日

解析：题目解析规范的日期写法应遵循阿拉伯数字与中文汉字相结合的写法。根据题目中给出的票据出票日期为"2021年7月15日"，应该使用阿拉伯数字表示年份和日期，同时使用中文汉字表示月份。在选项中，只有选项B使用了正确的写法，即"贰零贰壹年柒月壹拾伍日"。因此，答案选项B是正确的。

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A. 　见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑

B. 　见票后定期付款的汇票,承兑人应当在承兑时记载付款日期

C. 　付款人在承兑汇票时,不得附有条件;承兑附有条件的,所附条件不发生票据法上的效力

D. 　见票后定期付款的汇票,持票人应当自到期之日起10日内向承兑人提示付款

解析：解析:承兑附有条件的,视为拒绝承兑。

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1.根据会计法律制度的规定,下列关于总会计师地位的表述中,正确的有()。

A. 　是单位内部审计机构负责人

B. 　是单位会计机构负责人

C. 　是单位会计工作的主要负责人

D. 　是单位行政领导成员

解析：解析:总会计师是主管本单位会计工作的行政领导,是单位行政领导成员,是单位会计工作的主要负责人。

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A. 　9040÷(1+13%)×13%-5000×13%=390元

B. 　9040÷(1+13%)×13%=1040元

C. 　5000×13%=650元

D. 　(9040-5000)×13%=525.2元

解析：解析:视同销售按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。9040÷(1+13%)×13%=1040(元)1

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28.下列关于会计核算要求的说法中错误的有()。

A. 　我国的会计年度为阴历的1月1日至12月31日

B. 　业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选择其中一种外币作为记账本位币来编制财务会计报告

C. 　在民族自治地方,会计记录可以仅使用当地通用的一种民族文字

D. 　使用电子计算机进行会计核算的,其使用的会计核算软件也必须符合国家统一的会计制度的规定

解析：解析:选项A,我国的会计年度为公历的1月1日至12月31日;选项B,业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选择其中一种外币作为记账本位币,但是编制财务会计报告时必须折算为人民币;选项C,在民族自治地方,会计记录在使用中文的前提下可以同时使用当地通用的一种民族文字。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计核算》进行学习。

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