A、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B、 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
C、 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
D、 在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其从中国境内取得的所得,减按10%的税率征收企业所得税
答案：ABCD
解析：解析:本题考查企业所得税税率,上述选项均正确。
A、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B、 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
C、 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
D、 在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其从中国境内取得的所得,减按10%的税率征收企业所得税
答案：ABCD
解析：解析:本题考查企业所得税税率,上述选项均正确。
A. 商业银行提供贷款服务
B. 企业逾期未收回包装物不再退还的押金
C. 转让金融商品
D. 一般纳税人的房地产开发企业销售其在2016年5月1日以后开发的房地产项目
解析：解析:根据增值税法律制度的规定,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
解析：解析：效力等级：（1）宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级和下级政府规章（2）宪法＞法律＞行政法规＞部门规章1
A. 正确
B. 错误
解析：解析:个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前全额扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-其他费用扣除规定》进行学习。
A. 5250
B. 6250
C. 5500
D. 6500
解析：解析:白酒实行复合计税办法计征消费税,没有销售额,没有同类产品价格,因此按组成计税价格计算纳税。消费税应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率【计算过程】该批粮食白酒的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)=(20000+20000×5%+1×2000×0.5)÷(1-20%)=27500元应纳消费税税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=27500×20%+1×2000×0.5=6500元。
A. 预缴企业所得税税额43万元
B. 增值税180万元
C. 城市维护建设税和教育费附加18万元
D. 房产税25万元
解析：解析:准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
A. 170
B. 110
C. 250
D. 390
解析：解析:本题考核特殊贸易下进口货物的完税价格。往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,以境外加工费合料件费以及复运进境的运输及相关费用的保险费审查确定完税价格。应纳关税=(600+500+500+100)×10%=170(元)。
解析：解析:2018年9月20日起,对全国社会保障基金理事会及基本养老保险基金管理机构在国务院批准的投资范围内,运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入,作为企业所得税不征税收入。
A. 住宿
B. 餐饮设备租赁
C. 房屋租赁
D. 餐饮服务
解析：解析:选项B、C,现代服务包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项A、D属于生活服务类。
A. (4000+3000-5000)×3%=60
B. (4000-3500)×3%+3000×3%=105
C. (4000+3000-3500)×10%-105=245
D. (4000-3500)×3%=15
解析：解析:季度奖金应与当月工资、薪金收入合并,计征个人所得税,故应纳税额=(每月收入额-减除费用标准)×适用税率-速算扣除数=(4000+3000-5000)×3%=60(元)。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
解析：解析:选项B,一般存款账户指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
