20【题干】1.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

解析：解析:考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

解析：解析:除部分转账业务以及结账、更正错误外,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。

解析：解析:题目表述错误,高档手表采用从价定率计征方法计缴消费税。

解析：解析:纳税人通过其非独立核算的门市部销售应税消费品,以门市部的对外销售额或销售数量征收消费税;甲企业销售瓶装药酒时应缴纳消费税=100×1800×10%=18000(元);酒类谈不上”已纳消费税”抵扣的问题。

解析：解析:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,企业安置残疾人员所支付的工资均在计算企业所得税应纳税额时加计扣除。

解析：解析:(1)从价计征房产税的,以房产原值一次减除10%~30%后的余值为计税依据;(2)A公司年度应缴纳房产税税额=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。

解析：解析:契税征税范围:土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。

解析：解析:用人单位与劳动者订立劳动合同期限在3年以上(包括3年),试用期不得超过6个月,2012年签订劳动合同约定试用期3个月符合规定。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。2016年用人单位重新招用王某不得约定试用期。

解析：解析:(1)委托加工的应税消费品,按照”受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率=【98280+4746÷(1+13%)】÷(1-30%)×30%=43920(元)。

解析：解析:考核支票签发金额的有关规定。根据规定,支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额,否则属于签发空头支票的行为。